ОТЧЕТ
ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
1 Приказ о формировании учетной политики
для целей бухгалтерского учета……………………………………….3
2 Учетная политика для целей бухгалтерского учета………………….4
3 Журнал регистрации хозяйственных операций………………………10
4 Записи на синтетических счетах………………………………………18
5 Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учета... 30
6 Записи на аналитических счетах, оборотно - сальдовые
ведомости по счетам аналитического учета………………………….31
Список литературы........................................................................................
2. ПРИКАЗ О ФОРМИРОВАНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Общество с ограниченной ответственностью «Лилия»
Приказ № 157
г. Пенза27 декабря 2018 года
«Об утверждении учетной политики в целях бухгалтерского учета на 2019 год»
В соответствии с пунктом 3 статьи 5 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 143-ФЗ
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Утвердить «Положение об учетной политике ООО «Лилия» в целях бухгалтерского учета на 2019 год» (приложение № 1 к приказу).
2. Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного бухгалтера.
Директор ООО «Лилия» /И.Ф. Кульков/
Приложение № 1
к приказу по ООО «Лилия» от 27.12.18г. № 157
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
1. Организационно – технический раздел.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения учета разработан на основе утвержденного МФ РФ Плана счетов (Приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94)
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.
Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также дискетах и иных машинных носителях. Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При
хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.
Документооборот и технология обработки учетной документации производятся на предприятии в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным Министерством финансов СССР 29.07.83г. №105.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Проведение инвентаризации обязательно:
-при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже,
-перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
-при смене материально ответственных лиц;
-при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
-в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
-при реорганизации или ликвидации организации;
-в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
2. Порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации,
соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Руководитель утверждает бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации. Бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий. В бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно.
3. Способы ведения бухгалтерского учета
3.1 К основным средствам относят часть имущества, которая используется в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. Согласно пункту 18 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России 30 марта 2001 года № 26 н амортизацию начисляют в ООО «Лилия» с 1- го числа месяца, следующего за месяцем введения основных средств в эксплуатацию, в течение всего срока эксплуатации объекта.
Амортизацию по объектам стоимостью менее 40000 рублей не начисляют в ООО «Лилия» в том случае, когда их стоимость списывают на затраты, как только имущество передано в эксплуатацию. По объектам стоимостью более 40000 рублей амортизацию в целях бухгалтерского учета начисляют линейным способом исходя из срока полезного использования.
Руководитель общества имеет право переводить основные средства, числящиеся на балансе, согласно Положению о порядке исчисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве на консервацию с указанием срока консервации мер, обеспечивающих сохранность основных средств.
Ликвидацию объектов основных средств, выводимых из эксплуатации, осуществляют в ООО «Лилия» в результате:
Списание объекта основных средств оформляют приказом руководителя общества и актом ликвидации основных средств, подписанным членами ликвидационной комиссии.
При списании автотранспортных средств указывают пробег автомобиля и техническую характеристику агрегатов и деталей автомобиля и возможность дальнейшего их использования.
Расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества учитывают в составе внереализационных расходов при наличии подтверждающих документов.
Классификация основных средств, приобретенных после 01.01.2002 года на группы производят в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
3.2Учет нематериальных активов ведется в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Предприятие начисляют амортизацию по НМА линейным способом. Сумма начисленной амортизации отражается на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
3.3Учет материально-производственных запасов осуществляется согласно Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 на счете 10 «Материалы» - по фактической себестоимости их приобретения. При отпуске материалов в производство, списание осуществляется методом средней себестоимости. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям учитывается на балансовом счете 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям».
3.4Затраты на производства учитываются по системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство»; 25 Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы».
3.5 Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
3.6Расходы на продажу учитывать на счете 44 «Расходы на продажу» и признавать в себестоимость проданной продукции, работ, услуг полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
3.7Учет отгруженной, но не оплаченной продукции, работ, услуг осуществлять на счете 62 «Расчеты с поставщиками и заказчиками».
3.8Продукция считается проданной (реализованной) с момента ее отгрузки и предъявления накладной (счет-фактуры) покупателю.
3.9Предприятие не формирует фонд накопления и потребления за счет чистой прибыли.
Главный бухгалтер /И.П. Королева /
3. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Лилия»
за декабрь 2019 г.
Номер операции | Содержание операции Первичный документ | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства: | |||
а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет | 1900 | 50 | 51 | |
б) на командировочные и хозяйственные расходы | 3400 | 50 | 51 | |
Итого: | 5300 | |||
2 | Расходный кассовый ордер №241 от 03.12. Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы. | 3000 | 71 | 50 |
3 | Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. | 1900 | 70 | 50 |
4 | Расходный кассовый ордер №243 от 03.12. Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров. | 400 | 71 | 50 |
5 | Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты. | 2200 | 76 | 50 |
6 | Приходный кассовый ордер №111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС | 10000 | 50 | 62 |
7 | Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12 Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства - выручка от реализации продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит | 7000 | 51 | 50 |
8 | Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12. Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства: | |||
а) на выплату заработной платы | 44309 | 50 | 51 | |
б) на командировочные расходы | 2000 | 50 | 51 | |
в) на выплату отпускных | 10300 | 50 | 51 | |
9 | Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выдано из кассы: | |||
а) заработная плата за ноябрь текущего года | 44309 | 70 | 50 | |
б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы | 2000 | 71 | 50 | |
в) отпускные работникам | 10300 | 70 | 50 | |
Итого: | 56609 | |||
10 | Выписка банка от 11.12. Перечислено с расчетного счета: | |||
а) по платежному поручению от № 400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь | 3200 | 68 | 51 | |
б) по платежному поручению № 401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года | 3860 | 68 | 51 | |
в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислены страховые взносы за ноябрь текущего года. | 19334 | 69 | 51 | |
11 | Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион» | 19000 | 51 | 62 |
12 | Выписка банка от 15.12. Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС | 30000 | 60 | 51 |
13 | Выписка банка от 25.12. Перечислено с расчетного счета: | |||
а) по платежному поручению № 408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа, в том числе НДС | 4200 | 60 | 51 | |
б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС | 2100 | 60 | 51 | |
в) по платежному поручению № 410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС | 1220 | 60 | 51 | |
г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду: | ||||
здания офиса | 3000 | 60 | 51 | |
здания цеха | 5000 | 60 | 51 | |
14 | Выписка банка от 30.12. Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС | 480000 | 51 | 62 |
15 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС | 228000 | 60 | 51 |
Учет начисления амортизации, поступления и выбытия основных средств | ||||
16 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: | |||
а) производственного цеха | 5800 | 25 | 02 | |
б) служебного транспортного средства | 1053 | 26 | 02 | |
Итого: | 6853 | |||
17 | Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация по НМА (общехозяйственные расходы) | 3000 | 26 | 05 |
18 | Договор купли-продажи. Приобретено новое оборудование от поставщика: | |||
стоимость оборудования без НДС | 35000 | 08 | 60 | |
НДС на приобретение оборудования | 6300 | 19-1 | 60 | |
транспортные расходы по доставке | 500 | 08 | 60 | |
НДС по доставке | 90 | 19-1 | 60 | |
19 | Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование (сумму определить) | 35500 | 01 | 08 |
20 | Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику по договору за оборудование (сумму определить) | 41300 | 60 | 51 |
21 | Перечислены с расчетного счета денежные средства за доставку оборудования (сумму определить) | 590 | 60 | 51 |
22 | Организация продала служебный автомобиль по договору купли-продажи ОАО «Эскиз»: | |||
продажная стоимость по договору с учетом НДС составила | 30000 | 62 | 91-3 | |
начислен НДС (сумму определить) | 4576 | 91-3 | 68 | |
Списана сумма начисленной амортизации (сумму определить) | 10533 | 02 | 01 | |
Списана остаточная стоимость автомобиля (сумму определить) | 27387 | 91-3 | 01 | |
Отражены затраты, связанные со снятием автомобиля с государственной регистрации | 1000 | 91-3 | 68 | |
23 | Отражен финансовый результат от продажи автомобиля (сумму определить) | 2963 | 91-9 | 91-3 |
Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками | ||||
24 | Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад материалы: | |||
стоимость материалов | 42750 | 10-1 | 60 | |
НДС | 7695 | 19-3 | 60 | |
Итого: | 50445 | |||
25 | Счет- фактура и накладная № 57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад материалы: | |||
стоимость материалов | 27350 | 10-1 | 60 | |
НДС | 4815 | 19-3 | 60 | |
Итого: | 32165 | |||
26 | Счет- фактура и накладная № 921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад материалы: | |||
стоимость материалов | 21750 | 10-1 | 60 | |
НДС | 3915 | 19-3 | 60 | |
Итого: | 25665 | |||
27 | Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили на склад материалы: | |||
стоимость материалов | 3300 | 10-1 | 60 | |
НДС Итого | 594 3894 | 19-3 | 60 | |
28 | Счет – фактура и накладная № 90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад материалы: | |||
стоимость материалов | 128670 | 10-1 | 60 | |
НДС | 23161 | 19-3 | 60 | |
Итого: | 151831 | |||
29 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам | 34780 | 68 | 19 |
30 | Приняты к учету счета поставщиков за оказанные услуги: | |||
а) счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС | 3559 | 25 | 60 | |
б) счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС | 1780 | 25 | 60 | |
в) счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС | 1033 | 25 | 60 | |
г) счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду: | ||||
здания офиса без НДС | 2542 | 26 | 60 | |
здания цеха без НДС | 4234 | 25 | 60 | |
НДС за получение услуги | 2367 | 19 | 60 | |
31 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет) | 2367 | 68 | 19 |
Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
32 | Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата за декабрь 2019 г.: | |||
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе | 11500 | |||
Бра | 5000 | 20-1 | 70 | |
Лампа настольная | 6500 | 20-2 | 70 | |
б) рабочим и служащим, обслуживающим основное производство | 8000 | 25 | 70 | |
в) работникам коммерческой службы | 5200 | 44 | 70 | |
г) персоналу заводоуправления | 23500 | 26 | 70 | |
33 | Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 1600 | 69-1 | 70 |
34 | Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 1900 | 69-1 | 70 |
35 | Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы (сумму определить): | |||
а) рабочих основного производствен ного цеха в том числе: | ||||
Бра | 1300 | 20-1 | 69 | |
Лампа настольная | 1690 | 20-2 | 69 | |
б) рабочим и служащим обслуживающим основное производство | 2080 | 25 | 69 | |
в) работников коммерческой службы | 1352 | 44 | 69 | |
г) персонала заводоуправления | 6110 | 26 | 69 | |
36 | Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия. | |||
а) НДФЛ | 6474 | 70 | 68 | |
б) по исполнительным листам | 2000 | 70 | 76 | |
Учет расчетов с подотчетными лицами | ||||
37 | Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму: | 331 59 | 10-1 19 | 71 71 |
38 | Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить) | 10 | 50 | 71 |
39 | Утвержден авансовый отчет № 33 от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами: | 3057 478 | 26 19 | 71 71 |
железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12. | 750 | |||
железнодорожный билет №075840 Москва – Пенза, прибытие 06.12 | 810 | |||
Квитанция № 300 от 03.12 постель | 30 | |||
квитанция № 250 от 05.12. постель | 45 | |||
квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия» | 1500 | |||
суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) | 400 | |||
Итого авансовый отчет утвержден в сумме: | 3535 | |||
40 | Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету | 535 | 71 | 50 |
Учет списания и продажи материалов | ||||
41 | Отпущены со склада и израсходованы материалы: | |||
а) для производства светильника Бра: | 30144 | 20-1 | 10-1 | |
б) для производства настольных ламп | 25090 | 20-2 | 10-1 | |
в) на общепроизводственные нужды | 200 | 25 | 10-1 | |
г) на общехозяйственные нужды | 190 | 26 | 10-1 | |
42 | Договор купли - продажи. Проданы сверхнормативные запасы материалов: | |||
продажная стоимость по договору с учетом НДС составила | 45000 | 62 | 91-1 | |
начислен НДС (сумму определить) | 6864 | 91 | 68 | |
списана стоимость проданных материальных запасов | 26000 | 91-2 | 10-1 | |
43 | Отражен финансовый результат от продажи материалов (сумму определить) | 12136 | 91-2 | 91-9 |
Учет по прочим операциям | ||||
44 | Расчет бухгалтерии: Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить): | |||
Светильник Бра | 13948 | 20-1 | 25 | |
Настольная лампа | 12738 | 20-2 | 25 | |
Итого | 25686 | |||
45 | Расчет бухгалтерии: Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить): | |||
Светильник Бра | 20621 | 20-1 | 26 | |
Настольная лампа | 18831 | 20-2 | 26 | |
Итого: | 39452 | |||
46 | Ведомость выпуска готовой продукции: Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет) (сумму определить): | |||
Светильник Бра 150 шт. | 71013 | 43 | 20-1 | |
Лампа настольная 100 шт. | 64849 | 43 | 20-2 | |
Итого: | 135862 | |||
Учет продажи готовой продукции | ||||
47 | Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а) ЗАО «Метапласт» отгружено: | |||
Настольные лампы 10 шт. | 26000 | |||
Светильники Бра 5 шт. | 11000 | |||
Итого: | 37000 | |||
НДС | 6660 | |||
Предъявлены счета покупателям Итого отгружено: | 30680 12980 43660 | 62 62 | 90-1 90-1 | |
б) покупателю ООО «Лира» отгружено: | ||||
Светильники Бра 70 шт. | 154000 | |||
Настольные лампы 80 шт. | 208000 | |||
Итого: | 362000 | |||
-НДС | 65160 | |||
Предъявлены счета покупателям Итого отгружено: | 181720 245440 427160 | 62 62 | 90-1 90-1 | |
48 | Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции : | |||
Светильник Бра 75 шт. | 35506 | 90-2 | 43 | |
Настольные лампы 90 шт. | 58364 | 90-2 | 43 | |
49 | Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12. Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08) | 15000 | 01 | 08 |
50 | Расчет бухгалтерии. Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы) | 6552 | 90-2 | 44 |
51 | Книга продаж. Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить) | 71820 | 90-3 | 68 |
52 | Расчет бухгалтерии. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) | 298578 | 90 | 99 |
53 | Расчет бухгалтерии. Определить и списать финансовый результат от прочих доходов и расходов (сумму определить) | 2963 12136 | 99 91-9 | 91-9 99 |
54 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество организации | 5560 5560 | 91 99 | 68 91 |
55 | По данным налогового учета начислен налог на прибыль | 52000 | 99 | 68 |
56 | Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить) | 250191 | 99 | 84 |
Итого | 3174036 | |||
4. ЗАПИСИ НА СИНТЕТИЧЕСКИХ СЧЕТАХ
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 19 49 Оборот Сальдо на 01.01. | 403650 35500 15000 50500 416230 | 22 22 Оборот | 10533 27387 37920 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
22 Оборот | 10533 10533 | Сальдо на 01.12. 16 Оборот Сальдо на 01.01. | 31197 6853 6853 27517 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. Оборот Сальдо на 01.01. | 15000 - 15000 | Оборот | - |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 17 Оборот Сальдо на 01.01. | 9000 3000 3000 12000 | ||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 18 18 Оборот Сальдо на 01.01. | 15000 35000 500 35500 - | 19 49 Оборот | 35500 15000 50500 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 24 25 26 27 28 37 Оборот Сальдо на 01.01. | 86440 42750 27350 21750 3300 128670 331 224151 228967 | 41 42 Оборот | 55624 26000 81624 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 18 18 24 25 26 27 28 29 37 39 Оборот Сальдо на 01.01. | 15560 6300 90 7695 4815 3915 594 23161 2387 59 478 49474 27887 | 29 31 Оборот | 34780 2367 37147 |
Счет 20 -1 «Основное производство»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 32 35 41 44 45 Оборот Сальдо на 01.01. | - 5000 1300 30144 13948 20621 71013 - | 46 Оборот | 71013 71013 |
Счет 20 -2 «Основное производство»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 32 35 41 44 45 Оборот Сальдо на 01.01. | - 6500 1690 25090 12738 18831 64849 - | 46 Оборот | 64849 64849 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
16 30а 30б 30в 30г 32б 35 41 Оборот | 5800 3559 1780 1033 4234 8000 2080 200 26686 | 44 44 Оборот | 13948 12738 26686 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
16 17 29г 32г 35 39 41 Оборот | 1053 3000 2542 23500 6110 3057 190 39452 | 45 45 Оборот | 20621 18831 39452 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 46 46 Оборот Сальдо на 01.01. | 23300 71013 64849 135862 65292 | 48 48 Оборот | 35506 58364 93870 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
32в 35 Оборот | 5200 1352 6552 | 50 Оборот | 6552 6552 |
Счет 50 «Касса»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 1 6 8 38 Оборот Сальдо на 01.01. | 2200 5300 10000 56609 10 71919 2475 | 2 9 3 4 5 7 40 Оборот | 3000 56609 1900 400 2200 7000 535 71644 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 7 11 14 Оборот Сальдо на 01.01. | 130750 7000 19000 480000 506000 233037 | 10 13 15 1 8 20 21 12 Оборот | 26394 15520 228000 5300 56609 41300 590 30000 403713 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
12 13 15 20 21 Оборот | 30000 15520 228000 41300 590 315410 | Сальдо на 01.12. 18 24 25 26 27 28 30 Оборот Сальдо на 01.01. | 102000 41890 50445 32165 25665 3894 151831 15515 321405 107995 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 22 42 47 47 Оборот Сальдо на 01.01. | 44000 30000 45000 43660 427160 545820 80820 | 11 14 6 Оборот | 19000 480000 10000 509000 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 9б 2 4 40 Оборот Сальдо на 01.01. | - 2000 3000 400 535 5935 5935 | Сальдо на 01.12. 37 38 39 Оборот Сальдо на 01.01. | - 390 10 3535 3935 3935 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 5 Оборот Сальдо на 01.01. | 2200 2200 2200 | Сальдо на 01.12. 36б Оборот Сальдо на 01.01. | 2200 2000 2000 4200 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
10 29 31 Оборот | 7060 34780 2367 44207 | Сальдо на 01.12. 22 22 36а 42 51 54 55 Оборот Сальдо на 01.01. | 7060 4576 1000 6474 6864 71820 5560 52000 148294 111147 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
10в 33 34 Оборот | 19334 1600 1900 22834 | Сальдо на 01.12. 35 Оборот Сальдо на 01.01. | 19334 12532 12532 9032 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
9 3 36а 36б Оборот | 54609 1900 6474 2000 64983 | Сальдо на 01.12. 32 33 34 Оборот Сальдо на 01.01. | 44309 48200 1600 1900 51700 31026 |
| |||
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот | - | Сальдо на 01.12. Оборот Сальдо на 01.01. | 500000 - 500000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот | - | Сальдо на 01.12. 56 Оборот Сальдо на 01.01. | 20800 250191 250191 270991 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
48 50 51 52 Оборот | 93870 6552 71820 298578 470820 | 47 47 Оборот | 43660 427160 470820 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
22 22 22 22 42 42 43 53 54 Оборот | 4576 27387 1000 2963 6864 26000 12136 12136 5560 98622 | 22 22 42 43 53 54 Оборот | 30000 2963 45000 12136 2963 5560 98622 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
53 54 55 56 Оборот | 2963 5560 52000 250191 310714 | 52 53 Оборот | 298578 12136 310714 |
5. ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
№ счета | Сальдо на 01.12.19 г. | Обороты за декабрь 2019 г. | Сальдо на 1 | 01.01.19 г. | ||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | кредит | |
01 | 403650 | 50500 | 37920 | 416230 | ||
02 | 31197 | 10533 | 6853 | 27517 | ||
04 | 15000 | 15000 | ||||
05 | 9000 | 3000 | 12000 | |||
08 | 15000 | 35500 | 50500 | |||
10 | 86440 | 224151 | 81624 | 228967 | ||
19 | 15560 | 49474 | 37147 | 27887 | ||
20 -1 | 71013 | 71013 | ||||
20 -2 | 64849 | 64849 | ||||
25 | 26686 | 26686 | ||||
26 | 39452 | 39452 | ||||
43 | 23300 | 135862 | 93870 | 65292 | ||
44 | 6552 | 6552 | ||||
50 | 2200 | 71919 | 71644 | 2475 | ||
51 | 130750 | 506000 | 403713 | 233037 | ||
60 | 102000 | 315410 | 321405 | 107995 | ||
62 | 44000 | 545820 | 509000 | 80820 | ||
68 | 7060 | 44207 | 148294 | 111147 | ||
69 | 19334 | 22834 | 12532 | 9032 | ||
70 | 44309 | 64983 | 51700 | 31026 | ||
71 | 5935 | 3935 | 5935 | 3935 | ||
76 | 2200 | 2200 | 2000 | 2000 | ||
90 | 470820 | 470820 | ||||
80 | 500000 | 500000 | ||||
84 | 20800 | 250191 | 270991 | |||
99 | 310714 | 310714 | ||||
91 | 98622 | 98622 | ||||
Итого | 735900 | 735900 | 3174036 | 3174136 | 1075642 | 1075642 |
6. ЗАПИСИ НА АНАЛИТИЧЕСКИХ СЧЕТАХ, ОБОРОТНО – САЛЬДОВЫЕ ВЕДОМОСТИ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Аналитические счета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
ООО «Союз»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. Оборот Сальдо на 01.01. | 10000 - - | 6 Оборот | 10000 10000 |
ООО «Лира»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 47 Оборот Сальдо на 01.01. | 34000 427160 427160 24820 | 14 Оборот | 436340 436340 |
АО «Метапласт»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 47 Оборот Сальдо на 01.01. | - 43660 43660 - | 14 Оборот | 43660 43660 |
ООО «Орион»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. Оборот | - - | 11 Оборот Сальдо на 01.01. | 19000 19000 19000 |
АО «Эскиз»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12. 22 42 Оборот Сальдо на 01.01. | - 30000 45000 75000 75000 | Оборот | - |
Оборотно – сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п | Наименование покупателей | Сальдо на 01.12.19 | Обороты за декабрь 2019 года | Сальдо на 01.01.19 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | ООО «Союз» | 10000 | 10000 | ||||
2 | ООО «Лира» | 34000 | 427160 | 436340 | 24820 | ||
3 | АО «Метапласт» | 43660 | 43660 | ||||
4 | ООО «Орион» | 19000 | 19000 | ||||
5 | АО «Эскиз» | 75000 | 75000 | ||||
Итого | 44000 | 545820 | 509000 | 99820 | 19000 | ||
Аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»
Светильники Бра
Дебет Наименование Кредит | |||||||
№ операции | Коли чество | Цена | Сумма | № операции | Коли- чество | Цена | Сумма |
Сальдо на 01.12. 19 | 15 | 495-00 | 7425 | ||||
46 | 150 | 473-42 | 71013 | 48 | 75 | 473-42 | 35506 |
Оборот по дебету | 150 | 473-42 | 71013 | Оборот по кредиту | 75 | 473-42 | 35506 |
Сальдо на 01.01.20 | 90 | 477-02 | 42932 | ||||
Настольные лампы
Дебет Наименование Кредит | |||||||
№ операции | Коли- чество | Цена | Сумма | № опе -рации | Коли-- чество | Цена | Сумма |
Сальдо на 01.12. 19 | 25 | 635 | 15875 | ||||
46 | 100 | 648-49 | 64849 | 48 | 90 | 648-49 | 58364 |
Оборот по дебету | 100 | 648-49 | 64849 | Оборот по кредиту | 90 | 648-49 | 58364 |
Сальдо на 01.01. 20 | 35 | 638-85 | 22360 | ||||
Оборотно – сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция»
№ П/П | Наиме нование. анали тическ их счетов | Ед. измер. рени я | Цена, руб. | Сальдо на н.м. | Обороты за декабрь 2019 года | Сальдо на к.м. | |||||
Количе- ство | сумма | Приход | Расход | Количе- ство | сумма | ||||||
Количе ство | сумма | Количе ство | сумма | ||||||||
1 | Издел.А | шт. | 495 | 15 | 7425 | 150 | 71013 | 75 | 35506 | 90 | 42932 |
2 | Издел.Б | шт. | 635 | 25 | 15875 | 100 | 64849 | 90 | 58364 | 35 | 22360 |
Итого | 23300 | 135862 | 93870 | 65292 | |||||||
