Конспект урока
Тема: «Самозанятость»
Дисциплина: «Основы предпринимательства»
Преподаватель: Фролова Анна Владимировна
Продолжительность урока: 45 мин.
Техническое оснащение: Компьютер, колонки, проектор, выход в интернет.
Что такое Самозанятость
Самозанятые — это люди, у которых нет наёмных рабочих. Они получают свой доход от личной трудовой деятельности.
Есть и другое понятие слова «Самозанятость»:
Самозанятость–этоформаполучения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.
Кто считается самозанятым
Во всех 84 регионах России вступил в силу закон о налоге на профессиональный доход, он же о самозанятых.Теперь мастера маникюра, репетиторы, таксисты и другие специалисты, работающие на себя, а также те, кто сдают квартиры, могут зарегистрироваться как самозанятые и получить все преимущества работы «в белую» — бояться штрафов больше не придётся.
Ограничение по сумме дохода
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 МЛН РУБЛЕЙ. Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Кому подходит этот налоговый режим
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
Что такое налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Сколько платить
По закону самозанятые платят 4 % с поступлений от своих клиентов-физлиц и 6 % — с платежей от юридических лиц и ИП.
Налог делится на две части: 37 % от его суммы идёт в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63 % — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указывает при регистрации.
Больше никаких обязательных платежей и перечислений в фонды нет.
Как вести дела законно
Нужно зарегистрироваться в специальном приложении для самозанятых. Это даст возможность работать легально и при этом не утруждать себя дополнительной отчётностью. Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, самозанятым достаточно:
Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Плюсы «Самозанятости»
№ | Плюсы самозанятости | Конкретизация |
1 | НЕТ ОТЧЕТОВ | Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. |
2 | ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ | Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». |
3 | МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ | Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. |
4 | ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА | Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения. |
5 | ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ | Сумма вычета — 10 000 рублей. |
6 | НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ | Налог начисляется автоматически в приложении. |
7 | ВЫГОДНЫЕ | 4% — с доходов от физлиц. |
8 | ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ | Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг. |
9 | СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ | Зарплата не учитывается |
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
Способы регистрации:
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Для более наглядного примера регистрации посмотрим видео – «Портал Госуслуги.Регистрациясамозанятого».https://www.youtube.com/watch?v=thUPXrWinm4
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
Задание для разбора в классе
Кондитер Светлана зарегистрирована в качестве самозанятого лица с 1 июля 2021 года. За месяц Светлана реализовала 13 кондитерских изделий (Тортов) весом по 2 кг каждый, а также продала 6 мучных кондитерских изделий (Пирогов) на сумму 600 руб. за шт. Определите, какой налог на профессиональный доход должна заплатить Светлана, если известно, что все услуги были оказаны физическим лицам, а стоимость 1 кг торта составляла 1200 руб.
Решение:
13*2*1200 = 31 200 (руб.) – Выручка от реализации тортов
6*600 = 3 600 (руб.) – Выручка от реализации пирогов
31 200+3 600 = 34 800 (руб.) – Общая выручка за июль
34 800*0,04 = 1 392 (руб.) – Налог на профессиональный доход за июль.
34 800 – 1 392 = 33 408 (руб.) – Доход Светланы за июль.
Задание для самостоятельного решения:
Парикмахер-универсал Ольга зарегистрирована в качестве самозанятого лица с 1 февраля 2021 года. За февраль Ольга оказала клиентам следующие услуги:
Женские стрижки – 17 услуг. (стоимость 1 услуги – 600 руб.)
Женские прически – 8 услуг. (стоимость 1 услуги – 2000 руб.)
Мужские стрижки – 25 услуг. (стоимость 1 услуги – 400 руб.)
Укладка волос – 14 услуг. (стоимость 1 услуги – 1100 руб.)
Окрашивание волос – 7 услуг. (стоимость 1 услуги – 3500 руб.)
Определите, какой налог на профессиональный доход должна заплатить Ольга, если известно, что все услуги были оказаны физическим лицам.
Решение:
17*600+8*2000+25*400+14*1100+7*3500=10200+ 16000+10000+15400+24500 = 76 100 (руб.) – Выручка Ольги за февраль
76 100*0,04 = 3044 (руб.) - Налог на профессиональный доход за февраль.
76 100 - 3044 = 73 056 (руб.) – Доход Ольги за февраль.
