Департамент образования Вологодской области
бюджетное профессиональное образовательное учреждение Вологодской области «Череповецкий металлургический колледж имени академика И.П.Бардина»
ОП. 07 «Экономика организации»
Методические рекомендации по выполнению практических работ для студентов специальности для специальности 15.02.14 Оснащение средствами автоматизации технологических процессов и производств (по отраслям)
Составитель:
Павлова Т.В., преподаватель колледжа
2023 г.
ОП.07 Экономика организации. Методические рекомендации по выполнению практических работ для студентов специальности 15.02.14 Оснащение средствами автоматизации технологических процессов и производств (по отраслям)
/составитель Павлова Т.В./ - Череповец: БПОУ ВО «ЧМК», 2023 г.
Данные методические рекомендации рассмотрены на заседании цикловой комиссии «Социально-экономические дисциплины» и рекомендованы к применению.
Председатель ________ / /
«__» ___________ 2023 г.
Протокол № ____
Содержание
Основные теоретические положения………………………………………….. 5
Рабочие листы:
Производственная и организационная структура
металлургического предприятия…………………………………………….. 11
Организация производственного процесса.
Производственная мощность…………………………………………………. 13
Основные и оборотные средства, показатели эффективности
их использования…………………………………………………………….. 16
Производительность и оплата труда……………………………………….. . 18
Себестоимость и ценообразование продукции…………………………… …21
Прибыль и показатели рентабельности. Показатели
безубыточного производства продукции…………………………………… 24
Расчёт и анализ основных технико-экономических показателей
деятельности предприятия…………………………………………………… 26
Планирование капиталовложений в проект………………………………… 30
Оценка экономической эффективности проектов,
направленных на рост прибыли……………………………………………. . 33
Оценка экономической эффективности проектов, направленных на сокращение затрат, Сравнительный метод при оценке
альтернативных проектов…………………………………………………… .36
Оценка экономической эффективности проектов
методом дисконтирования…………………………………………………… 40
Анализ и управление рисками………………………………………………... 43
Литература……………………………………………………………………... 47
Методические рекомендации для выполнения практических работ по ОП.07 «Экономика организации» составлены в соответствии с рабочей программой, разработанной с учетом требований Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 15.02.14 Оснащение средствами автоматизации технологических процессов и производств (по отраслям), утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 09.12.2016 №1557, зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2017.
Методические рекомендации содержат рабочие листы к двенадцати практическим работам:
каждая из, которых, содержит данные для расчётом по шести вариантам. В методических рекомендациях кратко представлены основные теоретические положения, изучаемые в ОП.06 «Экономика организации», список литературы для более подробного изучения.
Основные теоретические положения
1. Основные фонды (ОФ) - материально-вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течение периода более 1 года и утрачивающие свою стоимость частями по мере износа. В состав основных фондов входят:
Показатели эффективности использования основных фондов:
2. Состав оборотных средств: производственных запасов незавершённое производство готовая продукция дебиторская задолженность денежные средства
Показатели эффективности использования оборотных средств:
3. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов:
4. Себестоимость продукции – сумма затрат на производство и реализацию натуральной единицы продукции, услуг, включает:
5. Прибыль от реализации продукции (П реал) - разность между выручкой от реализованной продукции и затратами на её производство и реализацию за определённый период;
6. Рентабельность продукции - показывает сколько рублей прибыли от реализации продукции в год будет получено с каждого рубля вложенного в её производство и реализацию
7. Показатели безубыточного производства продукции:
8. Методы оценки эффективности инвестиций:
Критерии оценки: если Т окуп ≤ 3 лет и К эк. Э ≥ 0,33, то проект экономически целесообразен.
Если К2 > К 1 и И 2 < И1 то дополнительно рассчитывают:
Критерии оценки:
Практическая работа №1
Производственная и организационная структура металлургического предприятия
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки построения производственной структуры металлургического предприятия, изучить методику по оптимизации численности персонала в структурных подразделениях предприятия.
Задание №1 Соотнести понятия и определения и распределить производственные цеха по группам в соответствии с классификацией. Ответ ________________________________________________________
Понятие | Определение | Перечень цехов |
1. Основные цеха | А. Производят различные виды энергии, оказывают услуги, потребляемые внутри предприятия | |
2. Вспомогательные (обслуживающие) цеха | Б. Занимаются добычей и подготовкой сырья, материалов для основного производства | |
3. Побочные цеха | В. Перерабатывают сырьё, материалы или полуфабрикаты в готовую продукцию, соответствующую профилю предприятия | |
4. Подсобные цеха | Г. Занимаются переработкой отходов основного производства в товары народного потребления | |
Перечень цехов: Листопрокатный цех; ТЭЦ.; Коксохимическое производство; Цех подготовки сырья Цех гнутых профилей; Агломерационное производство; Газовый цех; Сортопрокатный цех; Цех водоснабжения; Автотранспортный цех; Кислородное производство; Промпорт; ПХЛ; Конверторный цех; Копровый цех; Обжимной цех; Мебельное производство; Цех ширпотреба; Цех шлакопереработки; Электросталеплавильный цех; Цех энергоснабжения; Цех КИП и А; |
Задание №2 Построить организационную структуру металлургического предприятия (использ. базовую схему)
Задание №2 Справочная информация: Для оптимизации организационной структуры предприятия, используют метод, разработанный Институтом экономики АН РФ, который позволяет рассчитать оптимальное количество сотрудников, для каждой должностной категории. Для расчёта используют следующие зависимости:
Y 0 = 1,02 + 0,0438 *X Y 1 = 0,60 + 0,0206 *X Y 2 = 0,06 + 0,0225 *X Y 3 = -0,26 + 0,2567 *X Y 4 = -1,66 + 0,6272 *X | Где Y 0 – число руководителей отделов, чел; Y 1 – число заместителей руководителей отдела, чел.; Y 2 – число начальников служб и их заместителей, чел.; Y 3 – число ведущих специалистов, чел.; Y 4 – число исполнителей, чел X - общая численность персонала, чел. |
Согласно рекомендациям оптимальная численность работников отдела составляет 10-21 человек; работников служб 7-16 человек. При меньшем количестве персонала рекомендуется объёдинение подразделений, при большем количестве персонала реорганизация из одного в два подразделения.
1. Сравнить численность персонала в отделах и службах предприятия с оптимальным количеством, определить наличие отклонений, предложить меры по реорганизации подразделений. | |||||||||||||||
Наименование подразделения | Кол-во персонала/ вариант | Отклонение от оптимального значения, чел . | Рекомендации | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||
Энергомеханический отдел | 36 | 15 | 17 | 40 | 14 | 18 | Объёдинить: Реорганизовать: | ||||||||
Отдел главного технолога | 12 | 14 | 16 | 18 | 20 | 17 | |||||||||
Служба технич. безопасности | 8 | 3 | 10 | 12 | 14 | 9 | |||||||||
Отдел технического контроля | 14 | 9 | 12 | 16 | 15 | 10 | |||||||||
Отдел кадров | 7 | 12 | 13 | 14 | 4 | 15 | |||||||||
Администр-хозяйств. отдел | 9 | 16 | 18 | 20 | 7 | 13 | |||||||||
Центр. бухгалтерия (отдел) | 11 | 14 | 9 | 15 | 16 | 10 | |||||||||
Отдел труда и заработной платы | 17 | 15 | 7 | 18 | 20 | 4 | |||||||||
Планово-экономический отдел | 20 | 39 | 19 | 16 | 28 | 15 | |||||||||
Отдел снабжения и сбыта | 15 | 20 | 32 | 17 | 19 | 26 | |||||||||
Маркетинговая служба | 8 | 9 | 10 | 5 | 11 | 12 | |||||||||
Отдел логистики | 16 | 17 | 12 | 9 | 13 | 14 | |||||||||
ИТОГО | |||||||||||||||
2. Рассчитать оптимальное количество управленческого персонала, сравнить с фактическим значением, разработать рекомендации по оптимизации численности персонала. | |||||||||||||||
Наименование должностной категории | Фактическая численность персонала / вариант | Расчёт оптимального кол-ва персонала | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||
Руководитель отдела | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | |||||||||
Зам. руководителя отдела | 6 | 7 | 6 | 7 | 6 | 5 | |||||||||
Начальник службы и их зам. | 4 | 5 | 4 | 5 | 4 | 5 | |||||||||
Ведущий специалист | 46 | 47 | 50 | 51 | 48 | 42 | |||||||||
Исполнителей (сами) | |||||||||||||||
ИТОГО | |||||||||||||||
Рекомендации по изменению численности персонала (сократить, добавить штатную единицу): Руководитель отдела = Зам. руководителя отдела = Начальники служб и их зам. = Ведущие специалисты = Исполнители = | Рассчитать годовую экономию затрат по оплате труда в результате оптимизации организационной структуры (самостоятельно)* Э от = | ||||||||||||||
*Дополнительная информация (для всех вариантов) Начисленная заработная плата в среднем по году составляет: Руководитель отдела 60 000 руб./месяц; Зам. руководителя отдела, начальники служб и их замы 50 000 руб./месяц; Ведущие специалисты 40 000 руб./месяц; Исполнители 25 000 руб./месяц |
Практическая работа №2
Организация производственного процесса
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки планирования объёма производства продукции с учётом производственный мощности структурного подразделения, определять оптимальную цену продукции на основе маркетинговых исследований предприятия, планировать финансовые потоки подразделения.
Задача 1
1. Определить максимальновозможный фонд рабочего времени оборудования | |||||||||||
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
Кол-во рабочих дней в году, Д, дней | 275 | 310 | 325 | 265 | 350 | 290 | |||||
Продолжительность смены, t, час | 8 | 12 | 8 | 12 | 8 | 12 | |||||
Кол-во смен, C | 1 | 2 | 2 | 1 | 3 | 2 | |||||
процент планового простоя ППР, % ппр | 6,75 | 8,2 | 6,2 | 5,5 | 4,5 | 6,8 | |||||
Т макс = Д*С*t*(100-%ппр)/100 = | |||||||||||
2. Расчётным и графическим способом определить длительность производственного цикла | |||||||||||
Технологическая схема оборудования цеха сырьё продукция Схема производственного цикла Длительность производственного цикла составила _________ мин., что соответствует значению, полученному расчётным способом. | |||||||||||
3. Рассчитать производственную мощность цеха, ожидаемый объём производства продукции | |||||||||||
Объём продукции, изготовленной за цикл, изд. | 40 | 44 | 48 | 52 | 56 | 58 | |||||
М = Вывод: Производственная мощность оборудования составит_____________ изд. / год |
Задача №2
Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
Рассчитать производственную мощность конверторного цеха, если | |||||||||||||
Количество конверторов в цехе | 2 | 3 | 4 | 2 | 3 | 4 | |||||||
Объём плавки в конверторе, тонн | 48 | 114 | 155 | 155 | 48 | 114 | |||||||
Продолжительность плавки, мин | 38 | 45 | 55 | 52 | 40 | 47 | |||||||
Баланс времени Капитальные ремонты, суток Планово-предупредительные (текущие) ремонты, (в т.ч. смена футеровки), сутки | 6 23 | 7 21 | 8 24 | 9 25 | 6 22 | 7 20 | |||||||
Расчет: Производственная мощность, М = Вывод: Производственная мощность кислородно-конверторного цеха составит ____________ тонн/год | |||||||||||||
Задача 3. Производительность прокатного стана определяется не только мощностью собственно стана, но и мощностью (пропускной способностью) всех других участков: нагревательных устройств, агрегатов резки, холодильников, правильных машин и т.д., связанных единым потоком металла | |||||||||||||
Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
1. Рассчитать производственную мощность прокатного цеха, если | |||||||||||||
Нагревательная печь | |||||||||||||
Вес заготовки, тонн | 8 | 7 | 6 | 8,5 | 7,5 | 6,5 | |||||||
Полезная длина печи, мм | 5000 | 4500 | 6000 | 5500 | 4000 | 3500 | |||||||
Число продольных рядов в печи | 2 | 3 | 2 | 2 | 3 | 4 | |||||||
Коэффициент, учитывающий неплотное расположения заготовок | 0,87 | 0,85 | 0,82 | 0,89 | 0,86 | 0,81 | |||||||
Ширина заготовки | 120 | 130 | 140 | 125 | 135 | 145 | |||||||
Продолжительность операции нагрева, мин | 180 | 200 | 160 | 170 | 220 | 240 | |||||||
Расчёт производительности нагревательной печи, тонн / час: Р 1 = | |||||||||||||
Прокатный стан | |||||||||||||
Снижение веса заготовки за счёт угара, брака, (к V) % | 6,2 | 6,4 | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 5,4 | |||||||
Выход годного металла от заданного, % | 94 | 93 | 91 | 95 | 92 | 96 | |||||||
Коэфф. использования стана по времени | 0,88 | 0,86 | 0,84 | 0,9 | 0,87 | 0,85 | |||||||
Продолжительность прокатки заготовки, сек. | 240 | 180 | 160 | 225 | 250 | 260 | |||||||
Расчёт производительности прокатного стана, тонн/ час Р2 = | |||||||||||||
Агрегат резки металла | |||||||||||||
Снижение веса заготовки (к V1), % | 6 | 7 | 9 | 5 | 8 | 4 | |||||||
Выход годного металла от заданного, % | 0,945 | 0,955 | 0,94 | 0,96 | 0,953 | 0,95 | |||||||
Продолжительность цикла резки, сек | 180 | 170 | 160 | 190 | 200 | 220 | |||||||
Расчёт производительности агрегата резки металла, тонн/ час Р3 = | |||||||||||||
2. Рассчитать процент использования производственной мощности нагревательной печи и агрегата резки при 100% загруженности стана % использования производственной мощности нагревательной печи = % использования производственной мощности агрегата резки = | |||||||||||||
3. Определить производственную мощность прокатного цеха (на основе данной задачи), если | |||||||||||||
Баланс времени | |||||||||||||
Календарное время 365 дней 3 смены по 8 час (у всех вариантов) | |||||||||||||
Капитальные ремонты, суток | 15 | 16 | 18 | 20 | 14 | 17 | |||||||
Простои, регламентированные, % (от календарного времени) | 18 | 19 | 17 | 14 | 16 | 15 |
Дать определение:
Производственный процесс - ________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________.
______________ длительности производственного цикла приводит к _______________ объёма производства и ___________________ прибыли от реализации продукции.
Предложить меры по повышению эффективности производственной деятельности, в том числе сокращению длительности производственного цикла: 1.___________________________________________________________________________________________________2.___________________________________________________________________________________________________3.___________________________________________________________________________________________________4.___________________________________________________________________________________________________5.___________________________________________________________________________________________________
Практическая работа №3
Основные и оборотные средства, показатели эффективности их использования
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки стоимости основных фондов, требуемой суммы оборотных средств, сравнительного анализа показателей эффективного использования основных и оборотных фондов.
Задача 1
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
1. Рассчитать первоначальную стоимость оборудования «А», тыс. руб. | ||||||||||
Цена оборудования «А», тыс. руб. | 2000 | 3000 | 4000 | 5000 | 6000 | 7000 | ||||
Затраты на выполнение проектировочных работ, тыс. руб. | 100 | 200 | 300 | 400 | 500 | 600 | ||||
Затраты на транспортировку и хранение, тыс. руб. | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | ||||
Монтаж, п/н работы (% от цены оборудования «А») | 14 | 13 | 12 | 11 | 10 | 9 | ||||
ОФ перв = | ||||||||||
2. Рассчитать остаточную стоимость оборудования «В», тыс. руб. | ||||||||||
Первоначал. стоимость оборудования «В», тыс. руб. | 2430 | 3650 | 4850 | 6030 | 7190 | 8330 | ||||
Ликвидацион. стоимость оборудования «В», тыс. руб. | 200 | 300 | 400 | 500 | 600 | 700 | ||||
Нормативный срок службы оборудования «В», лет | 10 | 9 | 8 | 11 | 12 | 13 | ||||
Фактический срок службы оборудования «В», лет | 7 | 6 | 5 | 9 | 8 | 10 | ||||
Норма амортизации оборудования «В» составит: N аморт. = Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб./год: А год = Остаточная стоимость оборудования «В», тыс. руб.: ОФ ост = | ||||||||||
3. Рассчитать среднегодовую стоимость основных фондов, коэффициент прироста ОФ | ||||||||||
Основные фонды на начало года, тыс. руб. | 3500 | 3000 | 4500 | 4000 | 2000 | 2500 | ||||
Основные фонды введённые, тыс. руб. | 400 | 350 | 300 | 250 | 200 | 150 | ||||
Дата ввода | 01.05 | 01.07 | 01.09 | 01.11 | 01.03 | 01.01 | ||||
Основные фонды введённые, тыс. руб. | 300 | 200 | 400 | 350 | 400 | 300 | ||||
Дата ввода | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | ||||
Основные фонды выбывшие, тыс. руб. | 200 | 100 | 200 | 100 | 300 | 200 | ||||
Дата ввода | 01.12 | 01.11 | 01.10 | 01.09 | 01.08 | 01.04 | ||||
ОФ среднег. = К прироста = | ||||||||||
Рассчитать показатели эффективного использования основных фондов, сравнить их со среднеотраслевыми показателями | ||||||||||
Объём производства продукции, V, тыс. изд./год | 8 | 5 | 6 | 7 | 3 | 4 | ||||
Цена продукции, Ц, руб. /изд. | 400 | 500 | 600 | 450 | 550 | 520 | ||||
Прибыль от реализации продукции, п ,руб./изд. | 60 | 75 | 85 | 70 | 80 | 65 | ||||
Численность персонала, Ч, чел | 15 | 14 | 17 | 16 | 9 | 11 | ||||
Вывод: Эффективность использования основных фондов на данном предприятии считаю___________ среднеотраслевых показателей. Для повышения эффективности использования основных средств необходимо _____________ объём производства продукции, ______________цену продукции в результате роста её качества, ______________ норму времени, необходимую изготовления продукции, _______________ простои оборудования, __________________ и _____________________ проводить техническое обслуживание и плановый ремонт оборудования, ____________________ квалификацию обслуживающего и эксплуатирующего персонала, ____________________ отклонения параметров технологических процессов от заданных. |
Задача 2
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
1. Рассчитать сумму оборотных средств необходимую для обеспечения непрерывного процесса производства продукции | ||||||||||
Объёма производства продукции,V тыс. изд./год | 3000 | 3500 | 4000 | 4500 | 5000 | 5500 | ||||
Норма расхода сырья, Nрасхода, кг/изд | 3,2 | 3,5 | 4 | 4,5 | 5 | 5,5 | ||||
Цена сырья, Ц сырья, руб./кг | 20 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 | ||||
Интервал между поставками сырья, I, дни | 28 | 30 | 32 | 34 | 36 | 38 | ||||
Норма транспортного запаса Nтр, дни | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 | ||||
Норма готовой продукции на складе Nг.п, дни | 3 | 4 | 5 | 3 | 4 | 5 | ||||
Длительность производственного цикла Д, дни | 7 | 8 | 6 | 9 | 10 | 11 | ||||
Себестоимость продукции, С, руб./изд | 125 | 132 | 144 | 150 | 160 | 170 | ||||
Коэфф.нарастания затрат в незаверш. производстве К незав | 0,65 | 0,7 | 0,8 | 0,68 | 0,75 | 0,85 | ||||
Н производственного запаса = Н незавершённого производства = Н готовой продукции = Н об.с = | ||||||||||
2. Рассчитать показатели эффективного использования оборот. средств, сравнить со среднеотрас. значениями | ||||||||||
Выручка, млн. руб. / год | 120 | 184 | 270 | 350 | 500 | 700 | ||||
Прибыль, млн. руб./год | 25 | 37 | 55 | 75 | 110 | 150 | ||||
Показатель | Формула расчёта | Значение | /хорошо/ плохо | |||||||
Расчётное | Среднеотраслевое | |||||||||
Коэфф. оборачиваемости, оборот /год | 4,2 | |||||||||
Длительность оборота, дни | 87 | |||||||||
Рентабельность ОбС | 0,9 | |||||||||
Вывод: Эффективность использования оборотных средств считаю ______________ , чем в среднем по отрасли. Для повышения эффективности использования ОбС необходимо: ______________ объёмы партий и интервал между поставками сырья и материалов, _______________ до минимума неликвидные производственные запасы на складе, по возможности ______________закупочные цены и транспортные затраты, _________________ длительность производственного цикла, ______________ себестоимость продукции. Работать с ___________________ потребителями. |
Практическая работа №4
Производительность и оплата труда
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки расчета показателей производительности труда, начисления заработной платы по повремённо-премиальной системе.
Задача 1
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
1. Рассчитать все возможные показатели производительности труда | ||||||||||||
Объём производства, V , тыс. изд./год | 220 | 250 | 260 | 270 | 280 | 300 | ||||||
Цена продукции, руб./изд. | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | ||||||
Фактический фонд рабочего времени Т факт, час/год | 2000 | 2050 | 1950 | 2100 | 2150 | 1980 | ||||||
Численность производственного персонала Ч, чел | 25 | 30 | 35 | 40 | 45 | 50 | ||||||
2. Разработка мероприятий по росту производительности труда привела к увеличению объёма производства продукции, рассчитать окупаемость инвестиций в разработку мероприятий | ||||||||||||
Рост объёма производства, % | 3 | 2,8 | 2,6 | 2,4 | 2,2 | 2 | ||||||
Прибыль, П изд , руб./изд. | 30 | 32 | 34 | 36 | 38 | 40 | ||||||
Инвестиции на разработку мероприятий, I, тыс. Руб. | 500 | 450 | 300 | 350 | 400 | 550 | ||||||
Расчёт Ожидаемый объём производства продукции, тыс. изд. /год Vн = Ожидаемый рост прибыли от реализации продукции, тыс. руб./год ∆П реал = Рассчитать срок окупаемости инвестиций, лет: Т окуп = | ||||||||||||
Производительность труда растёт, если выработка __________________, трудоёмкость _________________, интенсивность труда _________________. Рост производительности труда ведёт к _______________ объёма производства продукции, а следовательно росту ___________________. Срок окупаемости ________________ нормативного, равного 3 года, что говорит о ___целесообразности внедрения данных мероприятий. | ||||||||||||
Т окуп | 2,53 | 2,01 | 1,31 | 1,50 | 1,71 | 2,29 |
Задача 2
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Месяц | 02 | 04 | 06 | 08 | 10 | 12 |
Продолжительность смены, t, час | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
Кол-во отработанных смен, См, в том числе: с 23 до 07 час с 07 до15 час с15 до 23 час | 21 7 6 8 | 19 8 5 6 | 24 9 8 7 | 21 8 6 7 | 22 9 7 6 | 23 7 10 6 |
Тарифная ставка, Т ст, руб./час | 78,3 | 85,9 | 71,2 | 78,3 | 85,9 | 71,2 |
Стаж работы, лет | 8 | 18 | 13 | 4 | 27 | 0,5 |
Уровень оплаты за соблюдение правил техники безопасности | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Выполнение плана бригадой, % | 98 | 99 | 101 | 102 | 103 | 104 |
Уровень качества | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Количество иждивенцев, чел | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 3 |
Расчет заработной платы по тарифу: З т =Тст * См * t =
Доплата за отклонение от нормальных условий труда, 30 % от заработной платы по тарифу (по всем вариантам): Д ус =
Доплата за стаж работы: (% от з/п по тарифу) Д ст =
Шкала оплаты за стаж работы
Стаж работы на предприятии | Размер вознаграждения в месяц к заработной плате по тарифу |
До 1 года | Не выплачивать |
От 1 года до 5 лет | по 3.0 % за каждый год |
Свыше 5 лет до 15 лет | 15% + по 1,0 % за каждый год сверх 5 лет |
Свыше 15 лет | 25% + по 0,5 % за каждый год сверх 15 лет |
Максимальный процент вознаграждения | 30% |
Доплата работникам постоянно занятым на особо вредных и горячих участках работы в летний период (с 01.05 по 01.10) составляет 35% от заработной платы по тарифу: Дл =
Доплата за переработку графика: Д пер =0,5 *Тст *(Ч факт –Ч план)=
Плановое количество рабочего времени при сорока часовой рабочей неделе
Месяц | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 |
Плановое количество часов | 159 | 160 | 159 | 166 | 151 | 159 | 184 | 168 | 176 | 184 | 151 | 174 |
Доплата за работу в ночные часы (с 22 до 06 -представить расчёт ночных часов):
Д ноч =0,5*Тст *Ч ноч =
Доплата за работу в вечерние часы (с18 до 22 -представить расчёт вечерних часов):
Д веч =0,3 * Тст *Ч вечер =
Доплата за соблюдение требований техники безопасности по представлению инженера по ТБ (процент от заработной платы по тарифу) : Д тб =
Шкала оплаты за соблюдение (нарушение) правил по технике безопасности
Уровень | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Размер доплаты, % | -25 | -15 | -10 | 0 | +10 | +15 | +25 |
Премия за выполнение плана бригадой: Дпрем = Зт * П (процент перевыполнения (недовыполнения)плана бригадой) /100=
Премия за качественные показатели (процент от заработной платы по тарифу):
Дкач =
Шкала оплаты за качественные показатели
Уровень | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Размер доплаты, % | +25 | +15 | +5 | 0 | -10 | -20 |
Итого:
З общ = Зт + Дус + Дст + Дл + Дпер + Дноч + Двеч + Дтб + Дпрем + Дкач =
Районный коэффициент: Зрайон = 0,25 * З общ =
ИТОГО начислено: З начисл. = З общ + Зрайон =
Расчёт налога на доход физических лиц:
НДФЛ = 0,13* (З начисл – Н льгота) =
Н льгота рассчитывается: первый и второй ребёнок – 1400 руб. /месяц; третий и последующий 3000 руб/месяц (при совокупном доходе менее 280 000 руб.)
Н. льгота =
ИТОГО к выдаче:
З к выдаче = З начисл – НДФЛ =
Предложить меры по повышению производительности труда
1._____________________________________________________________________________________________2._____________________________________________________________________________________________3. ____________________________________________________________________________________________
4._____________________________________________________________________________________________
5.____________________________________________________________________________________________
З/п к выдаче 24653 26012 32747 30148 30877 22207
Практическая работа №5
Себестоимость и ценообразование продукции
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки расчета себестоимости продукции, изучить механизм ценообразования продукции. Приобрести навыки расчёта экономической эффективности проектов, направленных на сокращение затрат, рост объёма производства продукции по методу абсолютной эффективности.
Задача 1 | |||||
Статья расхода | На одну тонну продукции | Доля пост. затрат | Сумма пост. затрат, руб./тонна | ||
Кол-во, ед. | Цена, руб./ед. | Сумма, руб. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4*5 |
Сырьё и материалы, тонн | 0,75 | 20 000 | . | 0 | . |
Покупные полуфабрикаты и комплект. | 0,05 | 10000 | . | 0 | . |
Отходы и потери (-) | -0,05 | 5000 | . | 0 | . |
ИТОГО сырья и материалов за вычетом отходов | . | ||||
Газ природный | 0,03 | 2350 | . | 0,1 | . |
Электроэнергия, тыс. КВт-час | 0,08 | 4000 | . | 0,2 | . |
Сжатый воздух, тыс. м3 | 0,10 | 800 | . | 0,12 | . |
Пар промышленный, Гкал | 0,05 | 1600 | . | 0,1 | . |
Вода техн. оборот., тыс. м3 | 0,08 | 5800 | . | 0,2 | . |
ИТОГО: | . | ||||
Расходы на оплату труда | 450,00 | 0,6 | . | ||
Отчисления на социальные нужды | . | 0,6 | . | ||
ИТОГО: | . | ||||
Амортизация | 200 | 1 | . | ||
Расходы на содержание и ремонт | 300 | 0,2 | . | ||
Сменное оборудование | 350 | 0 | . | ||
Прочие расходы | 150 | 0,2 | . | ||
ИТОГО: | . | ||||
Общецеховые расходы | 1200,00 | 0,6 | . | ||
Цеховая себестоимость | . | ||||
Общехозяйственные расходы | 1400 | 0,5 | . | ||
Потери от брака | 120 | 0 | . | ||
Производственная себестоимость | . | ||||
Коммерческие расходы | 750 | 0,4 | . | ||
Полная себестоимость | С = | Уд. пост = |
Рассчитать долю постоянных затрат в себестоимости продукции (точность 4 знака после запятой)
Д пост = Уд. пост / С =
21319,50 2542,45
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Внедрён инвестиционный проект по замене оборудования с целью сокращения простоев по ремонту, что привело к росту объёма производства, кроме того в результате внедрения проекта сократились затраты на ремонт, выросли затраты по расходу электроэнергии и амортизационные отчисления. Рассчитать ожидаемое значение себестоимости продукции, определить срок окупаемости проекта | ||||||
Факт. фонд рабочего времени оборудования, Т факт, час/год | 7200 | 6850 | 7400 | 7550 | 6950 | 7300 |
Объём производства продукции, базовый, V, тыс.изд./год | 900 | 800 | 850 | 750 | 700 | 650 |
Инвестиции в проект (замена часто ломающегося оборудования на новое более мощное), I, тыс. руб./год | 3000 | 4000 | 5000 | 6000 | 7000 | 2000 |
Норматив. срок службы нового оборудования, Т норм, лет | 7 | 8 | 9 | 11 | 12 | 13 |
Сокращение простоев, ∆ Тпростои, час/год | 10 | 15 | 18 | 20 | 22 | 12 |
Рост мощности электрооборудования, ∆ М, КВт/час | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 40 |
Цена э/энергии, руб./КВт | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
Коэффиц. интегральной загрузки оборудования, К инт, % | 84 | 86 | 88 | 90 | 92 | 95 |
Сокращение затрат на ремонт заменяемого оборудования, ∆З рем, тыс. руб./год | 150 | 180 | 220 | 240 | 260 | 130 |
Рассчитать фактическую производительность до внедрения проекта: Пр = V/Т факт = Рассчитать ожидаемый объём производства после внедрения проекта: Vновый = V + Пр * ∆ Т простои = Рассчитать коэффициент роста объёма производства (точность 4 знака после запятой) К роста = Рассчитать рост затрат связанных с вводом в эксплуатацию нового оборудования (демонтируемое оборудование полностью отслужило свой срок службы): Рост амортизационных отчислений (дополнение ОФ перв = I (инвестиции), ОФ ликв = 5% от I): N аморт = ∆Агод = N аморт* ОФ перв = Рост затрат по оплате электроэнергии: ∆З э/э = ∆М * (Тфакт + ∆ Т простои) * Цэ/э * К инт/100/1000 = Рассчитать новое значение себестоимости продукции: С новая = С *Д пост / К роста + С * (1-Д пост)+ (∆Агод + ∆З э/э- ∆З рем) / Vновый = Рассчитать годовую экономию затрат в результате внедрения проекта: Э год = Рассчитать срок окупаемости проекта Т окуп = В результате внедрения проекта по замене изношенного оборудования на новое, затраты на ремонт ___________________, затрат по оплате электроэнергии __________________, вследствие _______________ мощности устанавливаемого оборудования, амортизационные отчисления ___________________ . Сокращение простоев оборудования на __________ час/год позволил _________________ объём производства, который в свою очередь привёл к __________________ себестоимости в результате _________________ условно постоянных затрат в ней. Себестоимость снизилась на _______________ руб./изд. Срок окупаемости проекта составил _________ лет. Внедрение проекта экономически _____________________________ . Задача 2 | ||||||
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Себестоимость продукции, руб./изд. | 120 | 140 | 160 | 180 | 220 | 240 |
Прибыль изготовителя (%, от себестоимости) | 25 | 28 | 23 | 21 | 31 | 33 |
Цена изготовителя, руб./изд. = | ||||||
Акциз, % | 5 | 10 | 5 | 10 | 5 | 10 |
Налог на добавленную стоимость, % | 18 | 9 | 18 | 9 | 18 | 9 |
Цена отпускная, руб./изд. = | ||||||
Посредническая надбавка (% от отпускной цены) | 10 | 15 | 20 | 10 | 15 | 20 |
Оптовая цена закупки, руб./изд. = | ||||||
Торговая надбавка (% от оптовой цены) | 25 | 20 | 15 | 25 | 20 | 15 |
Розничная цена, руб./изд. = |
Предложите комплекс мер по снижению себестоимости продукции : ________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Создание собственных торговых сетей позволяет ________________________ розничную цену за счёт исключения _______________________________ . Снижение розничной цены ведёт к____________________ объёмов производства, что в свою очередь _____________________ себестоимости продукции и ведёт к _________________ прибыли предприятия- изготовителя продукции.
Ц розничная | 255,54 | 296,51 | 336,49 | 359,07 | 492,77 | 528,15 |
Практическая работа №6
Прибыль и показатели рентабельности. Показатели безубыточного производства продукции
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки расчета показателей:
Задача 1.
1. Рассчитать сумму затрат предприятия | |||||||||||||||||
Переменные затраты (растут пропорционально росту объёма производства) | Значение, тыс. руб./год | Постоянные затраты (не меняются при изменении объёма производства) | Значение, тыс. руб./год | ||||||||||||||
Сырьё, основные материалы | 2500 | Арендная плата | 400 | ||||||||||||||
Покупные п/ф, комплектующие | 250 | Коммунальные услуги | 200 | ||||||||||||||
Топливо на технологич. цели | 300 | Амортизация | 150 | ||||||||||||||
Э/энергия на технологич. цели | 450 | Оплата труда и ЕСН, оклады | 180 | ||||||||||||||
Оплата труда и ЕСН, сдельная | 280 | Прочие расходы | 80 | ||||||||||||||
Затраты на ремонт, сменное оборудование | 130 | Налоги, входящие в себестоимость | 60 | ||||||||||||||
ИТОГО | ИТОГО | ||||||||||||||||
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||
2. Рассчитать чистую прибыль предприятия | |||||||||||||||||
Объём производства, тыс. изд./год | 30 | 35 | 40 | 45 | 50 | 55 | |||||||||||
Себестоимость продукции: С баз = З / V; З – сумма переменных и постоянных затрат С баз= | |||||||||||||||||
Рентабельность продукции, R продукции % | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |||||||||||
Цена изготовителя: Ц баз= | |||||||||||||||||
Прибыль от реализации продукции: П реал = | |||||||||||||||||
Прибыль прочая, тыс. руб./год | 75 | 80 | 85 | 90 | 95 | 100 | |||||||||||
Сумма всех видов прибыли предприятия: П общ = | |||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость основных фондов (недвижимое имущество), млн. руб./год | 2,5 | 3 | 3,5 | 4 | 4,5 | 5 | |||||||||||
Налог на имущество: Н имущ = | |||||||||||||||||
Налогооблагаемая прибыль: П налог = | |||||||||||||||||
Налог на прибыль: Н прибыль = | |||||||||||||||||
Чистая прибыль: П чист = Предложить комплекс мер по повышению прибыли предприятия: ______________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||
П чист | 653,4 | 688,5 | 723,5 | 758,6 | 793,6 | 828,6 |
Задача 2.
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Определить расчётным способом показатели безубыточного производства продукции, на основе данных бизнес - проекта если: | ||||||
Постоянные общие затраты, Пост. общ, тыс. руб./год | 500 | 600 | 700 | 800 | 900 | 1100 |
Себестоимость продукции С базовая, руб./ изд. | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 165 |
Фактич. объём производства,Vбазовый, тыс.изд./год | 12 | 14 | 16 | 18 | 22 | 24 |
Цена продукции, руб./изд | 140 | 150 | 160 | 180 | 190 | 200 |
Рентабельность продукции в среднем по отрасли, % | 29 | 27 | 25 | 30 | 28 | 23 |
Рентабельность продаж = Рентабельность продукции == | ||||||
Сравните полученное значение рентабельности со среднеотраслевым, сделайте вывод о эффективности данного производства по сравнению с другими предприятиями (конкурентами). Предложите меры по повышению рентабельности продукции ____________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________ | ||||||
Рассчитать: Уд. перем = С базовая – Пост. общ / Vбазовый = азовая - Пост. V безуб = МБ = ПР = ЗФП = | ||||||
2. Рассчитать графическим способом показатели безубыточного производства продукции | ||||||
Построить график Эффективность производства продукции (предприятия в целом) возрастает, если: Объём безубыточности ___________________, маржа безопасности___________________________, порог рентабельности ___________________, запас финансовой прочности___________________________. Для снижения объёма безубыточности необходимо_________________ общие постоянные затраты, ______________ удельные переменные затраты, ________________ цену продукции. |
Практическая работа № 7
Расчёт и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятий
Вариант №
Цель работы
Приобрести: навыки расчёта основных экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия; анализа экономических показателей на предмет выбора объёкта инвестиций.
Задача
Рассчитать и сравнить основные экономические показатели, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия. Представить обоснование выбора наиболее привлекательного для инвестирования денежных средств предприятия («А» или «В»)
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | |||
А | В | А | В | А | В | |
Внеоборотные активы, тыс. руб. | ||||||
Основные средства (фонды) (40% недвижимые | 8300 | 9400 | 11122 | 15100 | 6972 | 5828 |
Нематериальные активы | 170 | 50 | 228 | 250 | 143 | 0 |
Капитальные вложения | 850 | 120 | 1136 | 1130 | 714 | 13 |
Долгосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 331 | 0 | 210 | 0 |
ИТОГО | ||||||
Оборотные активы (фонды), тыс. руб. | ||||||
Производственные запасы | 470 | 900 | 630 | 900 | 395 | 838 |
Незавершённое производство | 115 | 150 | 154 | 372 | 97 | 93 |
Готовая продукция | 85 | 170 | 114 | 150 | 71 | 527 |
Дебиторская задолженность | 35 | 180 | 47 | 200 | 30 | 155 |
Краткосрочные финансовые вложения | 40 | 0 | 54 | 0 | 34 | 0 |
Денежные средства | 30 | 5 | 40 | 8 | 25 | 4 |
ИТОГО ОбС | ||||||
ИТОГО АКТИВЫ | ||||||
Собственный капитал, тыс. руб. | ||||||
Уставной капитал | 5075 | 4000 | 5600 | 6000 | 4707 | 2480 |
Добавочный капитал | 980 | 200 | 1800 | 300 | 1075 | 124 |
Резервный капитал | 1020 | 150 | 1366 | 80 | 856 | 4 |
Нераспределённая прибыль | 850 | 10 | 1139 | 15 | 714 | 7 |
ИТОГО СК | ||||||
Заёмный капитал, тыс. руб. | ||||||
Кредиты банков (долгосрочные) | 1650 | 2675 | 2350 | 4012,5 | 579 | 1658 |
Кредиты банков (краткосрочные) | 270 | 700 | 294 | 2100 | 516 | 868 |
Заёмные средства (долгосрочные) | 350 | 2000 | 1180 | 3772,5 | 84 | 1360 |
Заёмные средства (краткосрочные) | 80 | 850 | 27 | 1275 | 110 | 727 |
Кредиторская задолженность | 70 | 390 | 100 | 555 | 50 | 230 |
ИТОГО ЗК | ||||||
ИТОГО ПАССИВЫ К | ||||||
Объём производства и реализации, тыс. изд./год | 300 | 200 | 350 | 460 | 136 | 189 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. /год | 13000 | 9250 | 15900 | 12600 | 8840 | 7100 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб./год | 2600 | 1650 | 3225 | 1900 | 1200 | 800 |
Численность персонала, чел | 9 | 11 | 10 | 15 | 6 | 9 |
Норма выработки, изд/чел-час | 16,5 | 11,5 | 18 | 19 | 11 | 12 |
Факт. фонд рабочего времени, час/год | 2100 | 1800 | 1995 | 1850 | 2120 | 2200 |
Максимальновозможный фонд рабочего времени оборудования, час/год | 2250 | 2050 | 2130 | 2050 | 2200 | 2350 |
Прибыль от прочих видов деятельности равна нулю, выручка без НДС |
Решение
Показатель | Определение | Формула | Значение | ||||||||
А | В | ||||||||||
Эффективность производства продукции | |||||||||||
Себестоимость продукции, руб./изд. | сами | ||||||||||
Цена продукции, руб./изд. | Денежное выражение стоимости товара | ||||||||||
Рентабельность продукции, % | Показывает сколько рублей прибыли от реализации продукции будет получено с рубля затрат на её производство | ||||||||||
Прибыль от реал. продукции, тыс. руб./год | |||||||||||
Налог на имущество, тыс. руб./год | - | Ставка ____ | |||||||||
Налогобл. прибыль, тыс. руб./год | - | ||||||||||
Налог на прибыль, тыс. руб./год | - | Ставка ____ | |||||||||
Чистая прибыль, тыс. руб./год | сами | ||||||||||
Эффективность использования основных средств | |||||||||||
Фондоотдача, руб./руб. | Показывает сколько выручки будет получено с рубля вложенного в основные фонды | ||||||||||
Фондоёмкость, руб./руб. | Показывает сколько рублей нужно вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль выручки | ||||||||||
Фондорентабельность, руб./руб. | Показывает сколько рублей прибыли будет получено в 1 рубля вложенного в основные фонды | ||||||||||
Фондовооружённость, руб./чел | Показывает сколько рублей основных фондов закреплено за 1 производственным рабочим | ||||||||||
Коэфф. экстен. использ. оборудования, % | Эффективность использования оборудования во времени (%) | ||||||||||
Эффективность использования оборотных средств | |||||||||||
Коэфф. оборачив., оборот/год | Показывает сколько выручки будет получено с рубля вложенного в оборотные фонды | ||||||||||
Коэфф. закрепления, руб./руб. | Показывает сколько рублей нужно вложить в оборотные фонды, чтобы получить 1 рубль выручки | ||||||||||
Длительность оборота, дни | - | ||||||||||
Рентабельность ОбС | сами | ||||||||||
Эффективность использования трудовых ресурсов | |||||||||||
Выработка, изд./ чел-час | сами | ||||||||||
Выработка, руб./чел-час | сами | ||||||||||
Трудоёмкость, чел-час/изд | сами | ||||||||||
Интенсивность труда % | сами | ||||||||||
Эффективность использования | |||||||||||
Показатель | Формула | Значение (расчёт) | |||||||||
А | В | ||||||||||
Рентабельность капитала, % | |||||||||||
Коэффициент финансовой независимости | |||||||||||
Коэффициент платёжеспособности | |||||||||||
Коэффициент текущей задолженности | |||||||||||
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) | |||||||||||
Политика финансирования у предприятия А ________________________, у предприятия В ________________________ Доля собственного капитала выше у предприятия __________. Платёжеспособность выше у предприятия _____. Текущая задолженность ниже у предприятия______. Более финансово устойчивым является предприятие ______. | |||||||||||
Группировка активов по степени ликвидности | |||||||||||
Денежные средства | |||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||||||
ИТОГО абсолютно ликвидные активы А1 | |||||||||||
Готовая продукция | |||||||||||
Дебиторская задолженность | |||||||||||
ИТОГО быстро реализуемые активы А2 | |||||||||||
Производственные запасы | |||||||||||
Незавершённое производство | |||||||||||
ИТОГО медленно реализуемые активы А3 | |||||||||||
Основные средства | |||||||||||
Нематериальные активы | |||||||||||
Капитальные вложения | |||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||||||||
ИТОГО трудно реализуемые активы А4 | |||||||||||
Группировка пассивов по степени ликвидности | |||||||||||
Кредиторская задолженность | |||||||||||
Кредиты и займы сроки, по которым уже наступили | 0 | 0 | |||||||||
ИТОГО наиболее срочные платежи П1 | |||||||||||
Краткосрочные кредиты банков | |||||||||||
Краткосрочные заёмные средства | |||||||||||
ИТОГО среднесрочные обязательства (срок погашения <1года) П2 | |||||||||||
Долгосрочные кредиты банков | |||||||||||
Долгосрочные заёмные средства | |||||||||||
ИТОГО П3 | |||||||||||
Собственный капитал | |||||||||||
ИТОГО П4 | |||||||||||
Рассчитать: | |||||||||||
Показатель | Формула | Значение (расчёт) | |||||||||
А | В | ||||||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | А1 / (П1+П2) | ||||||||||
Коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3) / (П1+П2) | ||||||||||
Более ликвидным является баланс средств у предприятия ___________ | |||||||||||
Группировка предприятий на классы по уровню платёжеспособности Представить расчёт Предприятие А относится к ____ классу, то есть является ____________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________ Предприятие В относится к ____ классу, то есть является _____________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________ Вывод (о наиболее предпочтительном с точки зрения инвестора предприятии): ______________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________ |
Практическая работа № 8
Планирование капиталовложений в проект
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки:
Задача
Имеется возможность увеличить производство и реализацию продукции. Для этого необходимо, выполнить и оплатить следующие работы:
№ работ | Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Расчёт отрицательных денежных потоков | |||||||
1 отдел маркетинга | Проведение маркетинговых исследований по изучению предпочтений потребителей, исследованию рынка Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. | 20 200 | 15 150 | 10 100 | 20 150 | 10 250 | 15 300 |
2 проектно-конструкт. отдел | Разработка новой конструкции, дизайна продукции учётом результатов маркетинговых исследований Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. | 15 300 | 20 400 | 10 500 | 15 600 | 20 350 | 10 550 |
3 сторонняя организация | Ремонт и перепланировка производственных помещений, подвод коммуникаций Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб.(70% оплата в начале работ, 30% в конце) | 30 10 000 | 40 15000 | 35 12500 | 30 11000 | 35 13500 | 40 14000 |
4 отдел снабжения | Приобретение оборудования Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. | 10 20 000 | 15 25 000 | 20 30 000 | 10 15 000 | 15 35 000 | 20 10 000 |
5 сторонняя организация | Монтаж, пуско-наладочные работы Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. (70% оплата в начале работ, 30% в конце) | 35 1000 | 40 2 000 | 30 1 500 | 35 2 500 | 40 1 000 | 30 2 000 |
6 отдел снабжения | Приобретение основных и вспомогательных материалов, комплектующих Продолжительность работ, дни Интервал между поставками, дни Сумма затрат по оплате одной поставки, тыс. руб. | 5 30 2 000 | 5 30 3 000 | 5 30 2 500 | 5 30 1 500 | 5 30 3 500 | 5 30 2 000 |
7 отдел кадров | Подбор и обучение кадров Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. | 20 350 | 30 500 | 25 400 | 30 300 | 25 450 | 20 250 |
8 отдел сбыта | Рекламная компания, заключение договоров на поставку продукции Продолжительность работ, дни Сумма затрат, тыс. руб. (равными частями) | 30 600 | 20 750 | 40 800 | 30 500 | 20 550 | 40 650 |
Объём производства продукции, тыс. изд./год | 600 | 750 | 700 | 550 | 500 | 450 |
Сетевой график освоения инвестиции в проект
№ работ | 01.03-10.03 | 11.03-20.03 | 21.03-31.03 | 01.04-10.04 | 11.04-20.04 | 21.04-30.04 | 01.05-10.05 | 11.05-20.05 | 21.05-31.05 | 01.06-10.06 | 11.06-20.06 | 21.06-30.06 | 01.07-10.07 | 11.07-20.07 | 21.07-31.07 | 01.08-10.08 | 11.08-20.08 | 21.08-31.08 | 01.09-10.09 | 11.09-20.09 | 21.09-30.09 | 01.10-10.10 | 11.10-20.10 | 21.10-01.11 | ||||||||||
1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма затрат, тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого, тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого, тыс. руб./ месяц | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжительность внедрения проекта = (Ввод объекта в эксплуатацию возможен при наличии смонтированного оборудования, обученного персонала, сырья и заключенных договоров на поставку продукции) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||
Расчёт положительных денежных потоков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Объём, тыс. изд./ месяц | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цена продукции, руб./изд. | 170 | 240 | 250 | 220 | 400 | 270 | ||||||||||||||||||||||||||||
Выручка, тыс. руб./месяц |
Итоговая таблица денежных потоков, с момента ввода в эксплуатацию оборудования прочие затраты (учитывают затраты на оплату труда, электроэнергию, топливо, водоснабжение, ремонт и т.д ) удваиваются
месяц | Отрицательные денежные потоки, тыс. руб. | Положительные денежные потоки, тыс. руб. | Сальдо, тыс. руб. | ||
Данные таблицы 2 | Прочие затраты | Сумма затрат | |||
Март | 1000 | ||||
Апрель | |||||
Май | |||||
Июнь | |||||
Июль | |||||
Август | |||||
Сентябрь | |||||
Октябрь | |||||
Ноябрь | |||||
Декабрь |
График сальдо денежных потоков (март- декабрь)
Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
Отрицательные денежные потоки- стрелки вниз; положительные денежные потоки (сальдо)- стрелки вверх
Сумма инвестиций составит _______________ (сумма значений всех отрицательных потоков). В случае отсутствия собственных средств и необходимости оформления кредита, его сумма составила бы _______________. Рассчитайте, за какой период предприятие сможет вернуть кредит, если его стоимость составит:
вариант | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
% годовых | 18 | 19 | 21 | 22 | 23 |
Сумму кредита берём всю сразу 1 марта,. Вся прибыль поступает на погашения задолженности, процент начисляется на остаток задолженности |
Расчёт представить в таблице, использовать данные графика денежных потоков:
месяц | Сумма кредита (задолженности) на начало месяца, тыс. руб. | Сумма начисленного процента, тыс. руб./месяц | Погашение кредита и процента(прибыль), тыс. руб./месяц | Итого задолженность банку на конец месяца, тыс. руб. |
Март | ||||
Апрель | ||||
Май | ||||
Июнь | ||||
Июль | ||||
Август | ||||
Сентябрь | ||||
Октябрь | ||||
Ноябрь | ||||
Декабрь | ||||
Срок окупаемости инвестиций составит: |
Практическая работа № 9
Оценка экономической эффективности проектов, направленных на рост прибыли
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки расчета ожидаемого объёма производства продукции в зависимости от спроса и производственной мощности предприятия, планируемой себестоимости и цены производимой продукции, основных финансовых показателей, срока окупаемости инвестиций.
Задача 1
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Инвестиции в проект | |||||||
Строительство, пуск в эксплуатацию производственного корпуса, Ц корп, тыс. руб. | 50000 | 60000 | 70000 | 80000 | 90000 | 110000 | |
Цена оборудования, Ц обор, тыс. руб. | 12000 | 12000 | 15000 | 8000 | 10000 | 35000 | |
Цена транспорта, Ц тр, тыс. руб. | 6000 | 2500 | 2000 | 4500 | 3000 | 8000 | |
Затраты на транспортировку, монтаж, п/н работы оборудования (% от цены оборудования), З обор | 8,5 | 9 | 6,5 | 7,2 | 7,8 | 9,5 | |
Расчёт инвестиций (капиталовложений) в проект: I = | |||||||
Расчёт производственной мощности предприятия, объёма производства | |||||||
Кол-во рабочих дней в году, Д, дней | 275 | 310 | 325 | 265 | 350 | 290 | |
Продолжительность смены,t, час | 8 | 12 | 8 | 12 | 8 | 12 | |
Кол-во смен, n | 1 | 2 | 2 | 1 | 3 | 2 | |
Ожидаемый процент простоя по ППР, %ппр | 5,50 | 6,50 | 4,50 | 7,50 | 7,00 | 8,00 | |
Максимально возможный фонд рабочего времени оборудования, час/год: Т макс = | |||||||
Норма времени на изготовление продукции, Nврем, час/изд. | 0,025 | 0,045 | 0,065 | 0,014 | 0,12 | 0,08 | |
Расчёт производственной мощности предприятия, изд/год: М план =Т макс / Nврем = | |||||||
Ожидаемый спрос на продукцию, тыс. изд./год | 62,5 | 121,4 | 62,35 | 182,5 | 49,5 | 66,8 | |
Плановый объём производства продукции, тыс. изд./год: V базовый = % загрузки производственной мощности = Какой дополнительный объём продукции может быть выпущен предприятием при росте спроса _______________________________, обязательным условием для этого является: ______________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ | |||||||
Расчет себестоимости продукции (используем базовый объём производства) | |||||||
Норма расхода сырья, тонн/изд | 0,25 | 0,32 | 0,41 | 0,28 | 0,15 | 0,46 | |
Цена сырья, руб./тонну | 8500 | 6200 | 14000 | 18000 | 16500 | 12500 | |
Норма расхода материалов, тонн/изд | 0,05 | 0,02 | 0,035 | 0,015 | 0,025 | 0,04 | |
Цена материалов, руб./тонну | 15000 | 22000 | 34000 | 28000 | 19000 | 38000 | |
Затраты по оплате сырья, вспомогательных материалов, руб/изд: З с, м = | |||||||
Возвратные отходы, руб./изд | 75 | 24 | 30 | 60 | 50 | 70 | |
Затраты по оплате электроэнергии, руб./изд | 170 | 140 | 210 | 120 | 110 | 190 | |
Норма амортизации , Nам | 0,04 0,1 0,2 | 0,05 0,08 0,15 | 0,025 0,12 0,16 | 0,02 0,14 0,12 | 0,03 0,07 0,18 | 0,035 0,15 0,14 | |
Амортизационные отчисления (учесть затраты на транспортировку, монтаж, п/н работы оборудования) рассчитываются по формуле: А (тыс. руб./год) =N ам произв. корпус* Ц корпус + N ам оборуд * (Ц обор + З обор) + Nтр * Ц тр А(тыс. руб./год) = А (руб./изд.) = Если норма амортизации растёт, то скорость обновления основных фондов ________________, себестоимость продукции __________________. | |||||||
Затраты по оплате труда производств. рабочих, руб./изд | 280 | 165 | 225 | 265 | 305 | 175 | |
Отчисления на социальные нужды (обязательные страховые платежи), составляют 30% от затрат по оплате труда: З соц. нужды = | |||||||
Прочие переменные затраты, руб./изд | 77 | 55 | 66 | 44 | 88 | 99 | |
Постоянные затраты, тыс. руб./год | 11600 | 12500 | 14000 | 15000 | 13500 | 16500 | |
Постоянные затраты Уд. пост, руб./изд. = Приведите примеры постоянных затрат ___________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ | |||||||
Ожидаемая себестоимость продукции, (сумма всех затрат за вычетом возвратных отходов), руб./изд. С = | |||||||
Плановая рентабельность продукции, % | 20 | 22 | 24 | 18 | 28 | 26 | |
Рассчитаем цену производителя, руб./изд. Ц = Рентабельность продукции показывает, сколько ______________________ будет получено с одного рубля _____________________________________________________________________________________________________ | |||||||
Показатель | Значение | ||||||
Объём производства, тыс. изд./год | |||||||
Себестоимость продукции, руб./изд. | |||||||
Цена производителя, руб./изд. | |||||||
Затраты*, тыс. руб./год | |||||||
Выручка*, тыс. руб./год | |||||||
Прибыль от реализации продукции* тыс. руб./год | |||||||
Прибыль налогооблагаемая*, тыс. руб./год | Преал – 0,022*Ц корпуса | ||||||
Налог на прибыль*, тыс. руб./год (20% от налогооблагаемой прибыли) | |||||||
Чистая прибыль*, тыс. руб./год | |||||||
Срок окупаемости инвестиций (капиталовложений) *, год | |||||||
Рентабельность инвестиций*, % | |||||||
*- представить расчёт данного показателя |
Предложите меры по повышению прибыли предприятия:
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практическая работа №10
Оценка экономической эффективности проектов, направленных на сокращение затрат
Сравнительный метод при оценке альтернативных проектов
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки оценки экономической эффективности инвестиционных проектов, используя:
Задача 1 . Оценить экономическую эффективность инвестиционного проекта методом абсолютной эффективности.
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рассчитать показатели экономической эффективности инвестиционного проекта, внедрение которого привело к: 1. Сокращению простоев оборудования | ||||||
Инвестиции в проект (оборудование), I , млн. руб. | 2 | 2,5 | 3 | 3,5 | 4 | 4,5 |
Норма амортизации по новому оборудованию, Nа, % | 8,4 | 8,6 | 8,8 | 9,2 | 9,5 | 8,2 |
Фактический фонд рабочего времени оборудования, базовый, Т факт. баз. , час/год | 6400 | 6500 | 6600 | 6700 | 6800 | 6900 |
Сокращение простоев оборудования, час/ год | 2 | 2,5 | 3 | 3,5 | 4 | 4,5 |
Стоимость простоя оборудования, S, тыс. руб. /час | 75 | 85 | 95 | 105 | 115 | 125 |
Расчёт роста амортизационных отчислений по новому оборудованию, тыс. руб. / год ∆А = Расчёт экономии затрат в результате сокращения простоев, тыс. руб. / год Э простои = S* ∆Т простои = | ||||||
2. Сокращение затрат в результате замены электропривода на пневмопривод | ||||||
Мощность демонтируемого э/двигателя, М, кВт*час | 25 | 27 | 29 | 31 | 33 | 35 |
Цена электроэнергии, Ц э/э, руб. / кВт*час | 2,5 | 2,6 | 2,7 | 2,8 | 2,4 | 2,9 |
Коэффициент интенсивного использования, К инт.э | 0,8 | 0,82 | 0,83 | 0,81 | 0,84 | 0,85 |
Рабочий объём пневциллиндра, V пн, куб. м. | 0,8 | 0,85 | 0,9 | 0,95 | 1 | 1,05 |
Кол-во срабатываний пневмоциллиндра за 1 час, N | 60 | 65 | 70 | 75 | 80 | 85 |
Цена сжатого воздуха, Ц в, руб. / тыс. куб. м. | 280 | 285 | 290 | 295 | 300 | 305 |
Коэффициент интенсивного использования, К инт.в | 0,75 | 0,78 | 0,82 | 0,87 | 0,85 | 0,73 |
Коэфф., учитывающий потери сжатого воздуха, Кв | 1,08 | 1,06 | 1,12 | 1,1 | 1,15 | 1,09 |
Расчёт снижения затрат по оплате электроэнергии, тыс. руб. / год ∆Зэ/э = М* Т факт. н * Ц э/э * К инт.э / 1000 = Расчёт роста затрат в результате установки пневмоциллиндра, тыс. руб. / год (Внимание Цв!!!) ∆З воздух = V пн * N *Т факт. н * К инт. в.* Ц в. *К в /1000 = Экономия затрат в результате замены электропривода на пневмопривод, руб. / год Э э = ∆Зэ/э - ∆З воздух = | ||||||
3. Сокращение затрат по оплате труда (сокращение численности ремонтного персонала) | ||||||
Сокращение численности рем. персонала, ∆Ч, чел. | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 |
Среднегодовая оплата труда 1 чел., S от, тыс. руб. /месяц | 25 | 20 | 26 | 21 | 27 | 22 |
Расчёт экономии затрат по оплате труда, тыс. руб. / год (учесть обязательные страховые платежи 30 %) Э от = | ||||||
4. Сокращение брака (сокращение обрези при прокатке, направлялась в металлолом) | ||||||
Объём производства продукции, V, тыс. тонн/ год | 1200 | 1250 | 1300 | 1350 | 1400 | 1450 |
Сокращение процента брака, ∆ %брак | 0,006 | 0,007 | 0,008 | 0,0065 | 0,0075 | 0,0085 |
Среднегод. себестоимость продукции, С, руб. /тонна | 19200 | 19400 | 19600 | 19800 | 20100 | 20300 |
Среднегод. рентабельность продукции, R , % | 18 | 18,5 | 19 | 19,5 | 20 | 20,5 |
Цена металлолома, Ц металлолом, руб. /тонна | 6400 | 6450 | 6500 | 6550 | 6600 | 6700 |
Расчёт экономии брака, тыс. руб. / год Э брак = V *∆ %брак * (Ц проката – Ц металлолом) = Ц проката = | ||||||
4. Рассчитать годовую экономию затрат в результате внедрения проекта, экономический эффект, срок окупаемости и рентабельность инвестиций | ||||||
Расчёт годовой экономии затрат, тыс. руб. /год Э год = Э простои + Э э + Э от + Э брак - ∆А = Расчёт экономического эффекта, тыс. руб. /год Э эф = Э год – 0,33 *I = 0,33- нормативный коэффициент экономической эффективности проектов, направленных на сокращение затрат (плановая экономика 0,15) Расчёт срока окупаемости проекта, лет Ток = I / Э год = Расчёт рентабельности инвестиций, % Rинвестиций = Э год / I * 100% = Вывод: Внедрение инвестиционного проекта позволило сократить простои оборудования на ______ час/ год, сократить численность ремонтного персонала на ____ человек, сократить брак продукции на _________ тонн / год, сократить затраты по оплате энергетических ресурсов на _________ тыс. руб. /год. Годовая экономия затрат составила _________ тыс. руб. Срок окупаемости проекта ______ лет, что _________ нормативного срока, равного 3 года. Проект считаю экономически ______________________. Задача 2 . Оценить экономическую эффектность и выбрать наиболее оптимальный вариант из двух сравниваемых инвестиционных проектов, используя сравнительный метод Условия сопоставимости вариантов инвестиционных проектов: Сравниваем 1 вариант – 1 и 2; 2 вариант – 2 и 3; 3 вариант 3 и 4; 4 вариант 4 и 5; 5 вариант 5 и 6; 6 вариант – 6 и 1; | ||||||
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Рассчитать сумму капиталовложений по сравниваемым вариантам инвестиционных проектов (выполняет сторонняя организация) | ||||||
Капиталовложения в проект | ||||||
Проектировочные расходы, тыс. руб. / год | 12 | 14 | 16 | 18 | 20 | 22 |
Цена оборудования, тыс. руб. / год | 150 | 175 | 200 | 225 | 250 | 275 |
Транспортно-заготовит. расходы, тыс. руб. / год | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Затраты на монтаж и пусконаладочные работы | ||||||
Стоимость чел-часа монтж. работ,Sм, руб. | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
Трудоёмкость монтажных работ, Тр м, чел-час | 200 | 220 | 230 | 210 | 225 | 235 |
Стоимость чел-часа пуско-налад. работ,Sп, руб | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
Трудоёмкость пуско-налад. работ, Тр п, чел-час | 75 | 85 | 95 | 80 | 90 | 100 |
Оплата инструмента, оборудования, используемых при проведении монтаж. и п/н работ (% от оплаты труда) | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Накладные расходы, (% от оплаты труда) | 25 | 30 | 27 | 32 | 35 | 37 |
Расчёт затрат на монтаж и пуско-наладочные работы, тыс. руб. З монтаж1 =З оплата труда + З инстр + З накл = З монтаж 2 =З оплата труда + З инстр + З накл = З оплата труда1 = 1,3* (Sм * Тр м + Sп*Тр п) = З оплата труда 2= 1,3* (Sм * Тр м + Sп*Тр п) = З инстр 1= З накл 1= З инстр 2 = З накл 2 = | ||||||
Прибыль сторонней организации (% от суммы всех затрат за вычетом цены оборудования), % | 20 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 |
Расчёт капиталовложений в альтернативные проекты, тыс. руб. | ||||||
2. Рассчитать эксплуатационные затраты (стоимость владения), тыс. руб. /год | ||||||
Норма амортизационных отчислений, Nа,% (от К) | 10,2 | 9,5 | 9,1 | 8,7 | 8,4 | 8 |
Затраты на содержание и ремонт, % рем, (% от К) | 7 | 6 | 5 | 4 | 3 | 2 |
Мощность э/двигателя, кВт-час | 20 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 |
Коэфф. учитывающий КПД э/двигателя | 0,75 | 0,78 | 0,82 | 0,84 | 0,87 | 0,91 |
Коэфф. учитывающий потери в сети | 0,91 | 0,925 | 0,94 | 0,95 | 0,96 | 0,97 |
Кол-во простоев оборудования, ∆Т простои, час/год | 12 | 9 | 8 | 7 | 6 | 5 |
Стоимость часа простоя, S, тыс. руб. /час | 30 | 28 | 26 | 24 | 22 | 20 |
Для всех вариантов: Коэффициент одновременности работы потребителей электроэнергии равен 1; фактический фонд работы оборудования 3500 час/ год,; цена электроэнергии 2,5 руб/ кВт- час | ||||||
Расчёт эксплуатационных затрат в альтернативные проекты (стоимость владения), тыс. руб. /год |
3. Рассчитать приведённые затраты по каждому из сравниваемых проектов, по формуле:
З привед i = Зi + 0,33*Кi,
где 0,33- нормативный коэффициент экономической эффективности
З привед 1 =
Зпривед 2 =
Вывод: Экономически целесообразнее внедрение проекта ______, так как _________________________________
_________________________________________________________________________________________________
4. Если К2› К1 и З2‹ З1 или К1› К2 и З1‹ З2, то рассчитать:
Сравнительный срок окупаемости дополнительных капиталовложений по формуле: Токуп = (К2-К1) / (З1-З2)
Т окуп =
Если сравнительный срок окупаемости больше нормативного, равного 3 года, то экономически целесообразнее внедрение менее капиталоёмкого проекта, меньше 3 лет - внедряют более капиталоёмкий проект
Сравнительный коэффициент экономической эффективности проекта по формуле: К эф = (З1- З2) / (К2 -К1)
Кэф =
Коэффициент экономической эффективности показывает ______________________________________________
________________________________________________________________________________________________
Вывод: Экономически целесообразно внедрение инвестиционного проекта ____, сравнительный срок окупаемости дополнительных капиталовложений, равных __________ тыс. руб. составит ________ лет, что _________________ нормативного значения равного ______ года.
Практическая работа № 11
Оценка экономической эффективности проектов методом дисконтирования
Вариант №
Цель работы
Приобрести навыки расчёта и анализа эффективности инвестиционных проектов методом чистого приведённого эффекта (дисконтирование)
Задача
Вариант Показатель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Рассчитать основные показатели эффективности бизнес проекта, а именно чистый приведённый эффект (NPV), индекс рентабельности (RI), срок окупаемости проекта и внутреннюю норму доходности (IRR). Срок жизни проекта четыре года. Сделать вывод об эффективности внедрения инвестиций. | ||||||
Инвестиции в проект, тыс. руб. базовый год первый год второй год | 1000 200 100 | 1200 300 150 | 1400 400 200 | 1600 500 250 | 1800 600 300 | 2000 700 350 |
Норма амортизации, % | 5 | 6 | 7 | 5,5 | 6,5 | 7,5 |
Себестоимость продукции, руб./изд. первый год третий год | 400 440 | 375 400 | 350 390 | 325 370 | 300 340 | 275 310 |
Цена продукции (без НДС, акциза), руб./изд. второй год четвёртый год | 500 530 | 480 500 | 450 500 | 410 440 | 390 435 | 360 390 |
Рентабельность продукции, % первый год третий год | 20 19 | 22 23 | 24 26 | 21 18 | 23 25 | 25 22 |
Рентабельность продаж, % второй год четвёртый год | 16 16,5 | 18,75 19 | 17,78 18 | 14,63 15 | 17,95 17 | 19,44 19 |
Объём производства и реализации, тыс. изд./год первый год | 7 | 9 | 11 | 13 | 16 | 18 |
Ожидаемый темп роста объёма производства по отношению к предыдущему году, % (ежегодно рост) | 2,5 | 3,3 | 2,8 | 3,1 | 1,8 | 1,6 |
Ставка дисконтирования, r % | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Решение
Расчёт прогнозируемых отрицательных денежных потоков* | ||||||
Показатель | Базовый год | Первый год | Второй год | Третий год | Четвёртый год | |
Инвестиции в проект I, тыс. руб. | - | - | ||||
Коэффициент дисконтирования инвестиций * | 1 | |||||
Дисконтированный поток инвестиций, тыс. руб. | - | - | ||||
ИТОГО дисконтированный поток инвестиций за весь срок жизни проекта составит: I дисконт = | ||||||
* - где требуется представить расчёт n К дисконт = 1/ (1+ r ) например, ставка дисконтирования 12% К дисконт инвестиций (1 год.) = 1/1,12= 0,893; второй год = 0,893/1,12 =0,797 и т.д. | ||||||
Расчёт прогнозируемых положительных денежных потоков* | ||||||
Показатель | Базовый год | Первый год | Второй год | Третий год | Четвёртый год | |
Ожидаемый объем производства, тыс. изд./год учесть ежегодный рост по отношению к предыдущему году | 0 | |||||
Себестоимость продукции, руб./изд. | ||||||
Цена продукции (без НДС, акциза), руб./изд. | ||||||
Рентабельность продукции, % | ||||||
Рентабельность продаж, % | ||||||
Выручка, тыс. руб. /год | ||||||
Затраты, тыс. руб. /год | ||||||
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. /год | ||||||
Прибыль прочая, тыс. руб. /год | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Сумма всех видов прибыли, тыс. руб. /год | ||||||
Налог на имущество, тыс. руб./год | Равен нулю, так как инвестиции в движимое имущество | |||||
Прибыль налогооблагаемая, тыс. руб. / год | ||||||
Налог на прибыль, тыс. руб. /год | ||||||
Прибыль чистая, тыс. руб./ год | ||||||
Амортизационные отчисления ∆ А, тыс. руб. / год | ||||||
Денежный доход, генерируемый проектом, CFi тыс. руб./год | ||||||
Коэффициент дисконтирования положительных денежных потоков | ||||||
Дисконтированный денежный поток, PVi , тыс. руб./год | ||||||
ИТОГО Дисконтированные денежный доход за весь срок жизни проекта составит: PV = | ||||||
Основные формулы Rпродукции = (Ц-С) / С R продаж = (Ц-С) / Ц Ц = С * (1+R продукции) Ц = С / (1-Rпродаж) ∆ А = Nаморт * I (освоенные на данный год инвестиции (без дисконтирования)) PVi = К дисконт * CFi | ||||||
График дисконтированных денежных потоков Базовый год 1 год 2 год 3 год 4 год Расчёт основных показателей: Чистый приведённый эффект: NPV = -Iдисконт + PV = Индекс рентабельности: RI = PV / Iдисконт = Срок окупаемости бизнес- проекта: Т окуп = Внутренняя норма доходности: IRR = r 1 + NPV 1 / (NPV 1 – NPV 2 ) * (r 2 – r 1) IRR = Вывод: При оценке эффективности проекта использовался метод ________________________________________________, в соответствии, с которым были рассчитаны следующие показатели: Чистый приведённый эффект показывает ______________________________________________________________ ______________________________________________________________________и составляет __________ тыс. руб., что ____________ нормативного значения, равного _______ Индекс рентабельности показывает __________________________________________________________________________________________________ и составляет __________ руб. /руб., что ____________ нормативного значения, равного _____. Всё это свидетельствует об ________________________________ внедрения данного бизнес- проекта. Внутренняя норма доходности проекта показывает ______________________________________________________ ________________________________________________________________________и составляет ______ %. Привлечение инвестиций стоимостью более ______ нецелесообразно, так как приведёт к ________________ проекта. Срок окупаемости бизнес - проекта равен __________ года, что также меньше нормативного значения, равного __________ годам. |
Практическая работа № 12
Анализ и управление рисками
Вариант №
Цель работы
Приобрести:
Задача №1
Произвести оценку риска проекта по методике постадийной оценки (авторы - Липсиц И.В., Косов В.В.)
В данной методике под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть не достигнуты полностью или частично. Постадийная оценка рисков основана на том, что риски определяются для каждой стадии проекта отдельно, а затем находится суммарный риск по всему проекту. В настоящем проекте выделяются следующие стадии:
- подготовительная: выполнение всего комплекса работ, необходимого для начала реализации проекта;
- строительная: возведение необходимых зданий и сооружений, закупка и монтаж оборудования;
- функционирования: вывод проекта на полную мощность и получение прибыли.
Для оценки значений рисков используют мнений экспертов. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:
0 - риск рассматривается как несущественный; 25 - риск, скорее всего, не реализуется;
50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;
75 - риск, скорее всего, проявится; 100 - риск наверняка реализуется.
Для получения оценки объединенных рисков использовалась процедура взвешивания, для которой необходимо: 1. определить приоритет каждого риска (мнение экспертов в соответствии со степенью важности данного риска) При анализе рисков рассматриваемого проекта были использованы три приоритета. Определение приоритетов прямо связано с социально-экономической ситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, то все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам. Наименее существенные имеют третий приоритет.
2. определить вес каждого риска (степень влияния). Первый и третий приоритет имеют максимальное и минимальное значение (в пять раз меньше максимального), второй среднеарифметическое между ними. Сумма весов всех рисков должна быть равна единице.
Для оценки степени риска используют шкалу: риск менее 10 % - низкий риск от 10 до 25% включительно – средний. Риск более 25%- высокий
Рассчитать суммарный риск по каждой стадии, и всему бизнес проекту, предложить меры по его снижению.
Вид риска | Оценка риска | Средне арифмет (2 знака) | Приоритет / вариант | Вес риска (4 знака после запятой) | Оценка риска с учётом его веса, % | ||||
Эксперт 1 | Эксперт 1 | Эксперт 1 | 1 | 2 | 3 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
Подготовительная стадия | Итого = | ||||||||
1. Удаленность от инженерных сетей | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 2 | |||
2. Отношение местных властей | 25 | 0 | 25 | 2 | 3 | 1 | |||
3. Доступность подрядчиков | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 2 | |||
Строительство | Итого = | ||||||||
4. Платежеспособность | 0 | 25 | 25 | 1 | 2 | 1 | |||
5. Непредвиденные затраты | 50 | 25 | 25 | 1 | 3 | 1 | |||
6. Валютный риск | 25 | 0 | 25 | 1 | 3 | 2 | |||
7. Недостатки проектн. работ | 25 | 50 | 25 | 3 | 1 | 2 | |||
8. Несвоевременная поставка комплектующих | 25 | 25 | 0 | 3 | 3 | 1 | |||
9. Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих | 0 | 0 | 0 | 2 | 3 | 3 | |||
10. Недобросовестность подрядчика | 25 | 25 | 0 | 3 | 2 | 1 | |||
Функционирование | Итого = | ||||||||
Финансово-экономические: Итого = | |||||||||
11.Неустойчивость спроса | 25 | 25 | 50 | 1 | 3 | 2 | |||
12.Появление альтернативного продукта (конкурента) | 25 | 25 | 50 | 3 | 3 | 1 | |||
13.Снижение цен конкурентами | 25 | 25 | 25 | 3 | 1 | 2 | |||
14.Увеличение производства у конкурентов | 25 | 0 | 0 | 3 | 2 | 1 | |||
15.Рост налогов | 0 | 25 | 25 | 2 | 1 | 3 | |||
16.Неплатежеспособность потребителей | 0 | 25 | 25 | 1 | 2 | 3 | |||
17.Рост цен на сырье, материалы, перевозки | 50 | 50 | 25 | 1 | 3 | 2 | |||
18.Зависимость от поставщиков | 25 | 0 | 25 | 3 | 3 | 1 | |||
19.Недостаток ОбС | 25 | 25 | 25 | 1 | 3 | 3 | |||
Социальные: Итого = | |||||||||
20.Трудности с набором рабочей силы | 0 | 0 | 25 | 2 | 1 | 2 | |||
21.Угроза забастовки | 25 | 25 | 0 | 3 | 3 | 1 | |||
22.Отношение властей | 25 | 25 | 0 | 3 | 2 | 2 | |||
23.Недостаточный уровень оплаты труда | 0 | 25 | 0 | 2 | 2 | 3 | |||
24.Квалификация кадров | 0 | 0 | 25 | 2 | 1 | 2 | |||
Технические: Итого = | |||||||||
25.Нестабильность качества | 25 | 0 | 25 | 3 | 2 | 1 | |||
26.Новизна технологии | 0 | 25 | 25 | 3 | 3 | 1 | |||
27.Недостаточная надежность технологии | 0 | 25 | 25 | 2 | 1 | 3 | |||
28.Отсутствие мощности | 0 | 25 | 0 | 3 | 3 | 2 | |||
Экологические: Итого = | |||||||||
29.Вероятность выбросов | 0 | 25 | 25 | 3 | 3 | 2 | |||
30.Вредность производства | 0 | 25 | 0 | 3 | 2 | 3 | |||
Суммарный риск проекта = | |||||||||
Расчёт значение столбик 5 = (2+3+4)/3 (среднеарифметическое, в числителе номера столбиков, знаменатель – просто число!) Расчёт столбика 8 = 5* 7 Расчёт веса риска (столбика7) 1. Определить кол-во рисков с приоритетом 3 (А), приоритетом 2 (В) и приоритетом 1 (С) 2. Рассчитать вес риска приоритета 3 (х) по формуле: А*х +С*5х+В* (х+5х)/2 = 1 Например: Количество троек равно 10, количество двоек равно 5 количество единиц равно 3 , тогда 10х+3*5х+5* 6х/2 =1; или40 х =1; таким образом, х = 0,025; Вес риска с приоритетом 3 равен 0,025, с приоритетом 1 равен 5*0,025 = 0,125 , с приоритетом 2 равен 3*0,025 =0,075 |
Риск проекта, как правило, в первую очередь связан с небольшим числом особо опасных факторов. Ниже представлены наиболее значимые риски (по убывающей ) |
Вывод: (анализ ситуации, предложить меры по снижению трёх самых больших видов риска)
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2
Статистический метод оценки риска основан на анализе экономических показателей уже внедрённых бизнес-проектов, аналогичных данному. Оценить степень риска бизнес-проекта по созданию мини-пекарни (сумма инвестиций 2 млн. руб.), если за отчётный период в ниже перечисленных областях были созданы подобные предприятия.
Область | Кол-во предприятий | Вероят ность Pi (3 знака) | В среднем по году | 2 (Пi- П ожид) | |||||
1 вари ант | 2 вари ант | 3 вари ант | Объём Vi тыс. изд/год (на одно предприятие) | Себестои мость Ci продукции руб./изд. | Рентабель ность продукции % | Прибыль от реализации продукции, тыс. руб/год Пi | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ( самост.) | 8 | ||
Московская | 14 | 20 | 16 | 550 | 15,2 | 30 | |||
Ленинградская | 9 | 15 | 12 | 480 | 16,5 | 28 | |||
Ярославская | 6 | 8 | 7 | 390 | 17,8 | 25 | |||
Вологодская | 7 | 17 | 11 | 420 | 18,2 | 22 | |||
Костромская | 11 | 9 | 10 | 510 | 16,7 | 24 | |||
Ивановская | 5 | 4 | 6 | 455 | 14,9 | 27 | |||
ИТОГО | n = | Vожид = | С ожид = | П ожид = | ∑∆П = | ||||
Расчёт: Вероятность = значение в строке, столбик 2/ n (ИТОГО по столбику 3 должно быть равно 1) Vожид = Сумма произведений Pi и Vi C ожид = сумма произведений Ci и Pi П ожид = Сумма произведений Pi и Пi (расчёт привести ниже) | |||||||||
V ожид = С ожид = П ожид = | |||||||||
Рассчитать: Среднеквадратичное отклонение Коэффициент вариации если меньше 10% риск низкий; ∑∆П σ 10-25% риск средний σ = y = 100* более 25% риск высокий n П ожид | |||||||||
Среднеквадратичное отклонение σ = Коэффициент вариации y = Вывод: Ожидаемый объём производства хлебобулочных изделий составит _____________________, ожидаемая себестоимость продукции в среднем по году составит __________________ , ожидаема сумма прибыли от реализации продукции составит ______________________, , степень риска данного проекта составляет __________ , является __________________. Рассчитать срок окупаемости проекта и рентабельность инвестиций, если сумма всех налогов в среднем составляет 25 % от прибыли (сами): Токуп = R инвестиций = Ожидаемый срок окупаемости проекта составит _______________, рентабельность инвестиций __________________, что ________________ нормативного значения, равного 20% . Внедрение данного проекта считаю _________________________________________________________________________. |
Задача №3 Выбрать наиболее оптимальные методы компенсации предпринимательских рисков.
Название риска | Рекомендуемые методы компенсации |
Ответы: 1. ________________________________________ 2. ________________________________________
3. ________________________________________ 4. _______________________________________
Литература
Основные источники:
Дополнительные источники:
Интернет-ресурсы: